Меню Рубрики

Все, что нужно знать о вмененном доходе в 2019 году

Суть и особенности налога на вмененный доход

Налог на вменяемый доход может быть описан как определенный порядок налогообложения, который применяется к закрытым формам хозяйствования. Для него характерно то, что он действует не на всей территории России, а только в отдельных ее регионах, в которых его действие введено и регулируется законодательством местного уровня.

Единый налог на вмененный доход: суть и особенности

Суть такой формы налогообложения заключается: налог взыскивается не с прибыли, которую фактически получает субъект хозяйствования, а с базовой прибыли или, другими словами, размера дохода, вмененного данному субъекту. Таким образом, фактический доход не влияет на сумму выплаты налогового платежа в государственный бюджет.

Такой налоговый режим можно рассматривать как с выгодной стороны для налогоплательщика, так и со стороны убыточности:

  1. Субъект хозяйствования выплачивает минимальный единый налог на вменяемый доход при максимально заработанной сумме чистого дохода, которая превышает его предполагаемый размер.
  2. Сумма налогового платежа остается неизменной даже тогда, когда компания получает невысокий доход или же вовсе терпит убытки.

С чего взыскивается енвд

Налогоплательщики, которые выплачивают ЕНВД на законных основаниях, получают возможность не выплачивать ряд других налогов:

  1. Налог на имущество, не учитывая собственности, оцениваемой по кадастровой стоимости;
  2. НДФЛ для ИП;
  3. НДС, при занятии деятельностью, не имеющей отношения к импорту;
  4. Налог на прибыль. Это касается исключительно юридических лиц.

Изменения, затронувшие налог на вмененный доход в 2019 году

При определении ЕНВД учитывается не только предполагаемая доходность субъекта хозяйствования, но также немалое значение имеют другие факторы, такие, как площадь помещения в квадратных метрах, численность работников компании или организации, количество единиц оборудования, техники или специальных установок. В дополнение к этому на размер ЕНВД оказывают влияние коэффициенты:

  1. К 1, отражающий ежегодный рост инфляции. Его размер ежегодно утверждается приказом Министерства экономики Российской Федерации. Единый налог на вменяемый доход 2019 изменился с учетом повышения значения К1 (в текущем 2019 году он составил 1,915). Эта цифра незначительно превышает прошлогодний показатель – всего на 0,047. Следовательно, этот показатель не оказывает существенного влияния на изменение размера ЕНВД в целом.
  2. К 2, который является понижающим. Его величина устанавливается муниципальными органами каждого района и может быть в диапазоне от 0,005 до 1. Этот показатель остается неизменным на протяжении длительного периода в ряде областей. Таким образом, единый налог на вмененный доход в 2019 году не изменяется от влияния коэффициента К 2.

На протяжении многих лет субъекты хозяйствования, выплачивавшие ЕНВД, могли осуществлять свою деятельность без использования расчетно-кассового аппарата. Это было связано с тем, что для выплаты суммы налога не требовалась точная информация о реальной сумме дохода организации. Субъекты хозяйствования заменяли кассовый чек бланками строгой отчетности в случае оказания населению услуг на платной основе или товарным чеком, заполненным от руки, в случае реализации товаров.

Субъекты хозяйствования, выплачивающие налог на вмененный доход в 2019 году, обязаны установить расчетно-кассовые машины. Это изменение коснулось всех категорий субъектов хозяйствования независимо от сферы и рода их деятельности. В начале 2019 года стал действовать запрет на выписку типографических бланков строгой отчетности в случае оказания клиентам платных услуг. Он заменен обязательным кассовым чеком или БСО, который печатается специальным кассовым аппаратом. Некоторые категории налогоплательщиков получили налоговый вычет, который компенсирует им установку ККТ.

Единый налог на вмененный доход для индивидуальных предпринимателей: особенности и условия выплаты

ЕНВД для ИП

Лица, занимающиеся осуществлением предпринимательской деятельности, имеют возможность применять ЕНВД исключительно при их полном соответствии следующим условиям:

  1. Их штат не превышает 100 работников;
  2. Членство иных организаций менее 25%.

Основанием для предоставления ИП возможности применения ЕНВД служит заявление формы ЕНВД-2, составленные в двух экземплярах и предоставленные в инспекцию по налогам и сборам. Это нужно сделать в 5-дневный срок с момента начала осуществления деятельности ИП.

Сумма единого налога на вмененный доход для ИП рассчитывается по той же формуле, что и для других категорий налогоплательщиков. Однако ИП, не имеющие штата работников, обладают возможностью уменьшить его размер на сумму, равную уплаченным за себя в течение отчетного периода фиксированным платежам. При этом нет четко установленного графика выплаты страховых платежей для ИП за себя, главным условием при этом является своевременное внесение всей суммы в пределах календарного года.

ИП со штатом наемных сотрудников обладают возможностью сократить ЕНВД на размер внесенных фиксированных сборов за сотрудников, не превышающий 50%.

Не каждый ИП может применять налог на вмененный доход ЕНВД. Такой налоговой системой могут пользоваться ИП, занимающиеся:

  1. оказанием рекламной, ветеринарной и хозяйственной помощи на возмездной основе;
  2. техническим обслуживанием транспорта;
  3. операциями по предоставлению в пользование на платной основе участков земли под строительство сооружений, которые планируется использовать для реализации товаров или услуг, а также заведений общественного питания;
  4. развозной или разносной торговлей посредством киосков или небольших зданий площадью до 150 м²;
  5. арендой зданий, оборудованных для временного проживания, площадью, не превышающей 500 м².

Это неполный перечень услуг, осуществление которых может дать право ИП получить единый налог на вмененный доход енвд. С более полным и актуальным списком услуг, дающих право на уплату ЕНВД, бизнесмены могут ознакомиться, обратившись в муниципальные органы, расположенные в регионах, в которых они планируют осуществлять определенный вид хозяйственной деятельности. Для различных регионов такие списки будут разными. При осуществлении определенных видов экономической деятельности предусмотрена постановка на учет по месту прописки ИП.

Расчет единого налога на вмененный доход для всех категорий налогоплательщиков

При ежеквартальном определении суммы ЕНВД для всех категорий налогоплательщиков используется формула:

Вмененная доходность*Физический показатель*Коэффициент 1*Коэффициент 2*15(ставка по ЕНВД)*количество месяцев в квартале
, где:

  1. вмененная доходность – это фиксированная величина дохода, которая устанавливается Министерством экономики ежегодно с указанием соответствующей информации о едином налоге на вмененный доход в Налоговом Кодексе РФ;
  2. физический показатель – это количественная характеристика субъекта, для которого производится размер ЕНВД. В качестве такого показателя может быть принято количество сотрудников или единиц оборудования, площадь используемого помещения;
  3. коэффициент 1 – повышающий показатель, который ежегодно устанавливает Минэкономразвития;
  4. коэффициент 2 – понижающий показатель, который устанавливается местными органами управления для каждого региона.

Все категории налогоплательщиков, осуществляющие выплату единого налога на вмененный доход, должны каждый отчётный период заполнять бланк, который впоследствии должен быть предоставлен в налоговую службу в регионе реализации их деятельности либо фактической регистрации. Бланк для заполнения можно взять в инспекции по налогам либо скачать в интернете.

КБК налога на вмененный доход: понятие и особенности

Код бюджетной классификации (аббревиатура КБК) – это комбинация цифр, отражающая данные о содержании и цели транзакции. Этот многозначный код прописывается в расчетном документе при уплате суммы ЕНВД. Она используется с целью оптимального распределения денежных средств в бюджете. Налогоплательщикам стоит обращать внимание на правильность и актуальность указываемого КБК при заполнении платежного документа, так как при допуске ошибки платежная транзакция будет считаться недействительной.

В Налоговом Кодексе указывается актуальная информация о КБК налога на вмененный доход и единого налога на вмененный доход, который утверждается на законодательном уровне для каждого отдельного вида хозяйственной деятельности. Цифровой код вписывается в поле 104 расчетного поручения, заполняемом при выплате ЕНВД и выполнении расчетных транзакций с бюджетами. Оно расположено в нижней левой части бланка декларации ЕНВД.

КБК единого налога на вмененный доход 2019 года зависит от типа производимой платежной операции и является таким же, каким он был в прошлом году.

Видео, рассказывающее об особенностях работы с использованием енвд

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *