Меню Рубрики

Налог на наследство по завещанию и по закону в России: виды, кто платит, размер и правила уплаты

Налог на наследство по завещанию

В соответствии с регламентом Федерального законодательства, под налогообложение попадает любой доход, полученный физическим лицом в виде заработной платы, получения прочих материальных и имущественных благ. Именно поэтому граждане интересуются, есть ли налог, при получении по завещанию наследства. Налог на наследство Правительством РФ был отменен с 01.01.2006 г. Основанием стали внесенные в НК России поправки. Но, несмотря на принятие ФЗ № 78, в некоторых случаях российским гражданам придется платить налог на наследство по завещанию с полученного или проданного имущества.

Кто платит

Благодаря принятию Федерального Закона № 78, российские граждане освобождены от обязанности уплачивать в бюджет государства налоги с наследуемого имущества. Это обусловлено тем, что из НК РФ было исключено такое понятие как налог на наследство. При этом не принимается во внимание порядок вступления в права наследования, например, по завещанию или по закону. Платить налог не должны правопреемники любой степени родства и даже лица, имеющие гражданство других стран, получающие на территории РФ наследство.

Несмотря на внесенные в Федеральное законодательство изменения, существуют некоторые ситуации, при которых с правопреемников взимается налог по ставке 13,00 %. Все случаи, попадающие под налогообложение, описаны в ст. 217 НК РФ. К ним относятся:

  1. Авторские вознаграждения, полученные за научные труды умершего, издание литературы, произведений искусства.
  2. Вознаграждения владельцам патентов на полезные модели, промышленные образцы, различные изобретения.
Важно! Федеральным законодательством не предусматривается государственная пошлина за некоторые нотариальные услуги: оглашение завещания, вскрытие конверта и т. д. Также правопреемники не принуждаются к заказу услуг нотариусов, связанных с охраной наследной массы.

Виды наследования

На территории Российской Федерации физические лица могут вступать в права наследования двумя способами:

  1. По завещанию. Гражданин при жизни обращается в нотариальную контору и оформляет документ. В него он может включить поименно не только близких родственников, но и посторонних людей. В завещании необходимо списком перечислить все имеющееся в собственности имущество. Наследодатель может при жизни распределить среди правопреемников свои ценности, благодаря чему после его смерти удастся избежать семейных распрей и изнурительных судебных тяжб.
  2. По закону. В этом случае право собственности на оставленное умершим человеком наследственное имущество переходит близким людям в соответствии со степенью родства. В РФ действует 7-ми ступенчатая очередь, которая регулируется ст. 1142-1145, 1148 ГК.

Наследование по закону происходит в следующих случаях:

  • в судебном порядке оставленное умершим завещание было частично либо полностью признано недействительным;
  • если покойный гражданин не оформил при жизни завещания;
  • в документе отсутствует распоряжение распределить среди правопреемников имущество в определенных долях;
  • кто-либо из правопреемников, отмеченных в завещании, отказался от своей доли, либо был лишен прав в судебном порядке.

В ГК РФ (ст. 1149) указан круг лиц, имеющих право претендовать на получение наследства, даже если их не отметил в завещании покойный:

  • иждивенцы (нетрудоспособные);
  • дети (несовершеннолетние);
  • отец, мать, жена/муж (нетрудоспособные).

Эти категории граждан должны отстаивать свои права в судебном порядке. Им придется документально подтвердить степень родства с умершим родственником.

Особенности налогообложения

Налог на полученное физическим лицом наследство представляет собой сумму, полученную при умножении базы на действующую ставку. Ее правопреемник обязан в указанный срок уплатить в государственный бюджет.

Размер налога на наследство, полученное по завещанию, зависит от следующих факторов:

  • типа наследства, например, по завещанию либо по закону;
  • степени родства правопреемника с наследодателем;
  • порядка вступления в права наследования, например, была необходимость в обращении в судебную инстанцию;
  • величины оценки наследной массы.

В соответствии с регламентом статьи 1142 ГК РФ, наследниками первой очереди могут быть только родители, дети, официальная супруга/супруг. Все остальные кровные родственники, например, дедушки, бабушки, сестры, братья относятся к правопреемникам второй очереди. В том случае, когда умерший человек не составил при жизни нотариального завещания, то после его кончины все принадлежащее ему имущество будет распределяться между наследниками, начиная с родни первой очереди.

Размер налогового обязательства перед бюджетом определяется по формуле. В качестве базы налогообложения используется стоимость имущества, которую нужно умножить на 13,00 %. Но, такой налог начисляется в том случае, если правопреемник решит продать полученные по наследству ценности в течение первых трех лет. Также правопреемникам придется платить в бюджет налог с некоторых видов имущества:

  • земельных наделов;
  • автотранспортных средств и мототехники;
  • объектов жилой недвижимости.

Для такого имущества ставки налога определяются на региональном уровне и закрепляются в локальных нормативно-правовых актах. Также местными органами власти утверждаются сроки уплаты в бюджет налоговых обязательств.

Как рассчитывается налог на имущество физических лиц? Читайте в этой статье.

Платят ли пенсионеры налог на имущество и земельный налог, можно узнать здесь.

Как получить возврат НДФЛ при покупке недвижимости в ипотеку подробнее по ссылке: https://samsebefinansist.com/nalogi/vychety/ndfl-pri-pokupke-kvartiry-v-ipoteku.html

Величина Госпошлины

Каждый правопреемник перед вступлением в права наследования должен узнать, какую ему придется уплатить в бюджет госпошлину:

  1. За удостоверение завещания придется заплатить 100 руб.
  2. За принятие закрытого завещания взимается государственная пошлина в размере 100 руб.
  3. Если нотариус вскрывает конверт, в котором присутствует закрытое завещание и оглашает его претендентам на наследство, то величина госпошлины составит 0,30 % от стоимости имущества умершего. При этом Федеральным законодательством предусмотрена максимальная сумма госпошлины для этого юридического действия – не более 100000 руб.
  4. При выдаче нотариусом свидетельства правопреемнику первой либо второй очереди о праве на получение наследства по завещанию или по закону придется заплатить госпошлину в размере 0,30 % от стоимости получаемого имущества, но не более 100000 руб.
  5. Если нотариус выдает правопреемникам третьей очереди и другим претендентам свидетельство о праве на наследство свидетельство о праве на получение имущества, то размер государственной пошлины составит 0,60 % от общей суммы, но не более 1000000 руб.
  6. За принятие мер, направленных на обеспечение сохранности наследуемой массы, правопреемникам необходимо заплатить госпошлину в размере 600 руб.
Важно! В соответствии с регламентом НК РФ (статья 333.25) все налоги, предусмотренные российским законодательством и государственные пошлины, должны уплачиваться каждым претендентом на наследство.

Кто не должен платить налоги

Федеральным законодательством предусмотрены льготы по уплате налога и государственной пошлины с полученного наследства. Обязательства перед бюджетом не возникают у таких категорий российских граждан:

  1. Герои РФ и СССР.
  2. Полные Кавалеры Ордена Славы.
  3. Физические лица, которые на момент вступления в права наследования не достигли совершеннолетия.
  4. Граждане, недееспособность которых подтверждена документально.
  5. Правопреемники, которые до момента кончины наследодателя и после проживали в одном жилом помещении.
  6. Ветераны ВОВ.
  7. Российские граждане, которые являются инвалидами первой и второй группы уплачивают государственную пошлину с 50 % скидкой.
Внимание! При определении размера государственной пошлины учитывается не вид наследства, а степень родства правопреемника. Исходя из этого, ставка может варьироваться в диапазоне от 0,30 % до 0,60 %. Выбранный процент применяется к стоимости наследуемой массы.

Заключение

Каждый российский гражданин должен до вступления в наследство узнать какой налог надо платить с того или иного имущества. В некоторых случаях издержки правопреемников ограничиваются лишь уплатой государственной пошлины, размер которой зависит от разных факторов. Также наследникам следует знать, что если они в течение трех лет после вступления в свои права решат продать полученные от покойного родственника ценности, им придется перечислить в бюджет 13,00 % от вырученных средств.

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *