Меню Рубрики

Как рассчитать налог на имущество физических лиц — примеры и формулы

Как производится рассчет налога на имущество физлиц

Практически любое недвижимое имущество облагается ежегодным налогом. Обязанность по его уплате возлагается на всех собственников без исключения. Расчёт налога на имущество физических лиц ведётся на основе кадастровой или инвентаризационной стоимости объекта, при этом во внимание берут площадь здания, дату его возведения, место расположения и иные параметры.

Кто должен платить

Уплачивать ежегодный налог обязаны граждане, имеющие в собственности следующие объекты недвижимости:

  • жилой дом;
  • квартира;
  • недвижимый комплекс;
  • гараж или машино-место;
  • здание на стадии строительства и т. п.

Летом 2017 года из этого списка убрали дачи, в связи с чем данное понятие исчезло из правовой документации. Теперь используется лишь термин «садовый домик», являющийся временным строением, за которое с 2019 года не нужно платить налог.

Минфин РФ также уточнил вопрос по поводу налогообложения таких построек, как бани, дровяники, сараи и прочие хозяйственные постройки. На них тоже начисляется налог на имущество. Исчисляют величину местные власти, которые должны проводить инвентаризацию участков и построек, после чего самостоятельно облагать их налогом. Определённые категории строений войдут в льготную категорию и будут облагаться по сниженной ставке.

Льготы

Льготы, которые полагаются владельцам недвижимости, перечислены в пункте 1 статьи 407 НК РФ. Льготными категориями признаются:

  1. Инвалиды I и II группы, инвалиды с детства.
  2. Участники ВОВ и иных боевых действий, проводимых для защиты СССР.
  3. Пенсионеры.
  4. Военнослужащие и члены их семей (в некоторых случаях).
  5. Герои РФ и СССР, имеющие орден Славы 3 степеней.
  6. Пострадавшие в катастрофе в Семипалатинске.
  7. Участники операций по испытанию ядерного оружия и ликвидации последствий использования ядерных установок.

В дополнение к перечисленным категориям льготы получат творческие работники. Им не придётся оплачивать налог за оборудованные для работы помещения. Граждане, в собственности которых имеются строения площадью до 50 м2 на участках под ИЖС или на дачных участках, также не должны ничего платить.

Льгота составляет всю сумму налога. Иначе говоря, наличие льготы освобождает владельца недвижимости от уплаты.

Важно: Получить льготу можно по заявлению на один объект по одному основанию. Наличие нескольких оснований не имеет значения.

Льгота относится исключительно к тем сооружениям, которые представлены в списке ниже:

  1. Жилые дома и доли в них.
  2. Квартиры и их части.
  3. Творческие мастерские и подобные помещения.
  4. Хозпостройки до 50 м2.
  5. Гаражи и машино-места.

По желанию местных властей перечень может быть расширен. В отношении остальных объектов льготы не могут быть применены. Освобождение не применимо к зданиям стоимостью более 300 миллионов и к объектам, являющимся торговыми, деловыми и иными центрами.

Наличие в собственности нескольких объектов недвижимости позволяет отказаться от самостоятельного заявления льготы: если несколько квартир собственника подпадают под налогообложение, то сотрудники ФНС применят льготу автоматически к той, сумма налога на которую является наибольшей.

Внимание: Если же гражданин желает самостоятельно определиться с выбором, то ему нужно уведомить службу до 1 ноября. Типовой вид уведомления закреплён соответствующим приказом ФНС.

Налоговые ставки

Каждый субъект Российской Федерации волен самостоятельно устанавливать ставку налога на имущество физических лиц, так как данный тип отнесён к категории местных. При этом ставки будут различаться в зависимости от способа расчёта стоимости объекта: по кадастровой или по инвентаризационной. Однако государство всё же зафиксировало лимиты, которые не могут быть превышены.

В зависимости от инвентаризационной стоимости верхняя граница ставки варьируется согласно представленной ниже информации:

  • до 300 тысяч – 0,1%;
  • от 300 до 500 тысяч – 0,3%;
  • от 500 тысяч и выше – 2%.

Ставки по кадастровой стоимости формируются в зависимости от вида имущества:

  1. 0,1% — применяется к жилой недвижимости, садовым строениям площадью до 50 м2 и подобным постройкам, а также к гаражам и местам под автомобиль. Размер ставки варьируется по желанию местных властей: администрация может как снизить налог до 0, так и повысить его в 3 раза.
  2. 2% — для объектов стоимостью от 300 миллионов. В дополнение к этому списку идут торговые центры и комплексы, офисные здания, деловые и торговые объекты.
  3. 0,5% — применяется к объектам, не вошедшим ни в один из перечисленных выше списков.

Переходим к рассмотрению процедуры расчёта суммы выплаты.

Нужно ли платить налог на наследство по завещанию. Об этом рассказано в статье.

Платят ли пенсионеры налог на имущество? подробнее в этой статье

Как вернуть деньги за учебу в налоговой читайте по ссылке: https://samsebefinansist.com/nalogi/vychety/kak-vernut-dengi-za-obuchenie-v-nalogovoj.html

Порядок расчёта

Собственник имущества не обязан самостоятельно рассчитывать сумму налога, подлежащую к уплате. Этим занимаются работники налоговой службы, которые высылают владельцу недвижимости уведомление с требованием выплаты. Получить представление о предстоящей выплате можно на сайте ФНС. Для этого нужно открыть онлайн-калькулятор, выбрать вид налога и регион, после чего ввести кадастровый номер имущества.

Разберём подробнее, как рассчитать налог. Это необходимо для тех, кто желает изучить процедуру расчёта и проверить правильность данных, присланных налоговой службой.

По кадастровой стоимости

Данный метод расчёта повсеместно применяется с 2015 года. В качестве налоговой базы берётся кадастровая стоимость имущества, которая достаточно точно отражает рыночную цену объекта (сравнительно с инвентаризационной). В связи с этим и сумма налога несколько возрастает.

Формула расчёта проста: необходимо разность между кадастровой стоимостью и налоговым вычетом умножить на размер доли и на налоговую ставку (Н = (КС – НВ) * РД * НС). Информация о вычетах, размере доли и методе получения данных о кадастровой стоимости представлена ниже.

Налогоплательщики могут уменьшать налоговую базу на сумму положенного вычета:

  1. Для комнаты – цена 10 м2.
  2. Для квартиры – цена 20 м2.
  3. Для жилого дома – цена 50 м2.
  4. Для комплексов с жилыми помещениями в структуре – 1 млн. рублей.

Чтобы точно узнать кадастровую стоимость объекта, необходимо перейти на сайт налоговой службы, ввести кадастровый номер объекта и получить информацию о стоимости. В дополнение ФНС предоставит информацию о способе расчёта и сумме за текущий период.

Справка: Кадастровый номер можно узнать на сайте Росреестра при помощи адреса регистрации.

Размер доли в имуществе также имеет значение. Если у объекта несколько собственников, то сумма налога распределится согласно долям. Если собственность общая, то сумма делится поровну.

Приведём пример расчёта, в качестве которого возьмём простейшую ситуацию: у гражданина в собственности имеется 1/2 квартиры площадью 90 м2, полная кадастровая стоимость которой составляет 5 млн. 400 тыс. рублей (ставка налога в регионе – 0,1%).

Расчёт выглядит следующим образом:

  1. Выясняем стоимость 1 м2: 5 400 000 / 90 = 60 000 рублей.
  2. Высчитываем сумму налогового вычета, выясняя стоимость 20 м2: 20 * 60 000 = 1 200 000 рублей.
  3. Подставляем полученные данные в представленную ранее формулу: Налог = (5 400 000 – 1 200 000) * 0,5 * 0,1% = 2 100 рублей.

Величина налога на половину квартиры, стоимость которой рассчитана по кадастровой стоимости, составит 2 100 рублей.

По инвентаризационной стоимости

Формула расчёта отличается от прошлой лишь отсутствием вычета: инвентаризационную стоимость умножают на размер доли и на налоговую ставку (Н = ИС * РД * НС).

Так, для владельца половины квартиры площадью в 90 м2, инвентаризационная стоимость которой составляет 450 000 рублей, а ставка установлена на уровне 0,1%, налог будет рассчитан так: 450 000 * 0,5 * 0,1% = 900 рублей.

Данные об инвентаризационной стоимости можно запросить в отделении БТИ. Сделать это в режиме онлайн невозможно – придётся лично посетить службу и запросить требуемую информацию.

Порядок уплаты

ФНС ежегодно высылает гражданам уведомления о сумме налога на имущество, полученной в результате расчёта. Бумаги присылают на почтовый адрес.

Важно: Налоговые уведомления высылаются с апреля по ноябрь, однако оно не может прийти позднее, чем 30 дней до крайнего момента уплаты. Информацию об установленных сроках можно узнать в собственном ИФНС.

В уведомлении должны быть отражены следующие данные:

  • величина налоговой базы;
  • применяемая ставка;
  • размер доли;
  • сумма к уплате;
  • сроки уплаты.

Отсутствие уведомления вовсе не говорит о том, что гражданин освобождён от уплаты. Закон устанавливает, что при отсутствии уведомления собственник имущества должен сам сообщить в ФНС информацию о недвижимости до 31 декабря года, следующего за налоговым периодом. В сообщении нужно отразить факт собственности путём приложения соответствующих документов. Уклонение от уплаты грозит штрафом в размере 20% от задолженности.

Важно: Необходимо учесть, что физлицо, зарегистрировавшее личный кабинет на сайте ФНС, получит уведомление именно туда. Стандартное письмо на почту прислано не будет. При этом порядок уплаты не меняется.

Оплачивать налог необходимо до 31 декабря. Нарушение сроков и порядка выплаты приведёт к начислению штрафных пени в размере 1/300 от ставки рефинансирования, умноженной на сумму задолженности. В определённых случаях сотрудники ФНС могут изъять налог из заработной платы гражданина путём направления работодателю соответствующего сообщения.

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *