Меню Рубрики

Как вернуть переплату по налогам, какие документы нужны, сроки

Возврат переплаты

Возврат переплаты по налогам – важный вопрос для налогоплательщиков, которые не знают, что делать с разницей в требуемой сумме. В какие сроки и каким образом можно вернуть внесённый платёж?

Что это такое по статье НК РФ

Согласно современному законодательству, переплатой по налогам считается сумма, которая превышает общий объём платежей за конкретный налоговый период юридическим либо физическим лицом. Устанавливается она при помощи сравнения подлежащих уплате денег с финансовыми обязательствами, указанными в платёжных документах и перечисленными по факту в бюджет. Но необходимо выполнение следующего условия: деньги являются лишними только после момента наступления крайнего срока их уплаты.

Указания в ст. 78 НК РФ имеют прямое отношение, как к плательщикам, так и к налоговым агентам, поскольку применяется не только к выплаченным поверх нормы налогам, но и к авансам, пеням, штрафным санкциям и прочим долям, которые подлежат возмещению. В итоге возврат налога допускается для:

  • компании;
  • ИП;
  • физического лица.

Последние нововведения, изменившие текст статьи, связаны с дополнениями в 2017 г. в кодексе главы, которая приравняла взносы по страховке к налоговым платежам. Подобным образом в нормативы были включены пункты, связанные с условиями возврата перечисленных взносов как переплаты бонусов по платежам:

  • в фонд, который зачисляется на баланс платежей, на смежный счёт или возвращается обратно (п. 1.1);
  • для обязательного пенсионного страхования и не компенсируется, если ПФР разделит сумму по персональным счетам (п. 6.1).

Когда налоговая инспекция самостоятельно фиксирует факт переплаты, она в обязательном порядке должна сообщить о данном расхождении на протяжении 10 суток (п. 6 ст. 6.1). Оповещение можно вручить под расписку, через почту в виде заказного письма или загрузить на личном аккаунте пользователя (п. 4 ст. 31).

Когда возникает

Физическим лицам стоит в обязательном порядке вносить регулярные платежи:

  • ЕНВД (представлен отдельный список, согласно которым предприниматель имеет право вести деятельность по предложенной системе);
  • УСН (придерживаться ограничений по занятым лицам, соблюдать требования по базе финальной стоимости и объёму дохода);
  • ОСНО (применение данной системы уместно, если у ИП крупный оборот);
  • ПСН (учитывая работу по тем формам бизнеса, которые включены в патентную систему).

Если налог уплачен в большем размере, чем необходимо по закону (из-за несоответствий при расчёте НДФЛ, опечаток в бланках, неверно заполненных реквизитов и остальных причин), допускается вернуть лишнюю сумму (п. 5 п. 1 ст. 21 НК РФ). Выполнить это можно при помощи налоговой инспекции или агента. Нередко для правильного зачисления налога достаточно подать заявление насчёт уточнения платёжных данных.

Как узнать

Существует 2 метода узнать о переплате:

  1. Уточнить от налоговой
    Представители инспекции имеют право позвонить гражданину и сообщить об ошибке, если найдут переплату. Часто таким образом информируют через мобильный телефон, поэтому рекомендуют обязательно фиксировать, откуда поступали звонки (номер или адрес) и по какому именно налогу возникла разница. Вдобавок могут потребовать счета-фактуры, акты, соглашения и кассовый аппарат для контроля. Запрашиваемую информацию стоит предоставить, чтобы избежать штрафа от 10 тыс. руб. и быстрее получить возврат денег.
  2. Запрос через личный профиль
    Официальный портал налоговой — альтернативный способ наблюдать за переплатами в режиме онлайн и следить за статусом заявлений на возврат непосредственно на сайте, в кабинете. Если у пользователя имеется персональный ключ электронной подписи, можно целиком оцифровать всю информацию. А данные о справках за прошлый период появляются в личном профиле спустя 5 месяцев (начиная с 1 июня следующего года).

Сроки для физических лиц

Когда компания хочет совершить зачёт излишней суммы, то требуется отправить заявление в офис ФНС. А работники налоговой инспекции должны за 10 рабочих дней рассмотреть обращение и потом за неделю сообщить о своём решении. Если выплата значительно больше по сравнению с недоплатой, то автоматически происходит зачёт за 30 дней и остаток переводится на расчетный счёт. Но при нарушении указанного периода плательщику по заключённому договору положено вернуть проценты.

Важно! Срок давности подобных обращений в России составляет 3 года. Обратный отсчет времени начинается: с момента подачи налоговой декларации в ФНС (в случае переплаты НДС, когда требуется вернуть авансовый взнос за квартал) и после перевода денег в бюджет (переплата по ошибке). Едва проходит 36 месяцев, гражданин теряет данное право на возмещение, а разница будет отображена уже в новых платежах.

Как написать заявление

По установленным правилам, за возвратом разницы в сумме налогов стоит обращаться в налоговую инспекцию, придерживаясь следующего алгоритма действий:

  1. Подать заявление в соответствующие органы по месту жительства или нахождения недвижимости (включая транспорт), который зарегистрирован на плательщика.
  2. Обращение лучше составить в 2 экземплярах (первый отдать в ИФНС, чтобы на нём поставили отметку о регистрации бумаги с указанием даты, а второй оставить себе).
  3. Заявление можно отправить по почте ценным письмом с описанием вложения и (желательно) с уведомлением о подтверждении вручения. Непременно стоит сохранить чек/квитанцию о факте отправки и уведомление.
  4. Продублировать обращение можно и через электронную форму со специальной электронной подписью или через личный аккаунт налогоплательщика на Интернет-портале.
  5. Обязательно к заявлению добавьте все бумаги, подтверждающие факт переплаты налога (копии документов, бланки статуса резидента и другое).

Составлять тело заявление тоже стоит аккуратно. Важно указать причину возврата и обязательно указать такие данные, как название и контакты отделения ФНС, основания обращения, ИНН плательщика, КБК и дату внесения суммы, ОКТМО и размер платежа, а также реквизиты, куда нужно отправить сбор. После основного текста ставится дата и подпись заявителя.

Дальше необходимо дождаться решения налоговой инспекции и получить положенные деньги на банковский счет. Общий срок возврата налога длится минимум 4 месяца с момента отправки декларации вместе с заявлением, где 3 отводятся на камеральную проверку и только 30 дней — на сам возврат налога.

Как физическому лицу встать на учет в налоговом органе и получить ИНН и что для этого понадобиться (список документов).

Как узнать налоговую задолженность физического лица по идентификационному номеру налогоплательщика читайте здесь.

Нужно ли менять ИНН при смене прописки? Читайте по ссылке: https://samsebefinansist.com/nalogi/inn-pri-smene-mesta-zhitelstva-fizicheskogo-litsa.html

Как производится зачёт

Насчёт налога на прибыль, который случайно был переплачен в бюджет, действуют стандартные правила финансового контроля:

  • срок давности растягивается на 3 года с момента возникновения самого факта налоговой переплаты (п. 7 ст. 78 НК РФ);
  • совершение любых манипуляций с переплатой допускается лишь после 3 месяцев (п. 2 ст. 88 НК РФ);
  • форма заявления носит произвольный характер, но составлять его стоит на фирменном бланке, а отправлять на бумажном или электронном носителе;
  • возврат переплаты разрешён после сверки расчётов налогоплательщика и ИФНС (через справку по сборам, чтобы исключить недоимки);
  • принятое решение (или отказ) оформляется и направляется в 5-дневный срок с момента издания акта (п. 9 ст. 78 НК РФ).

Налог на прибыль включён в перечень обязательных взносов (ст. 13 НК РФ), поэтому и зачёт суммы, которая заплачена сверх нормы, возможен лишь касательно аналогичных сборов: налога будущих периодов, НДС, пеней и штрафов регионального уровня.

Какая сумма возвращается

Согласно закону, налоговая обязана вернуть 100% объёма переплаты, если за плательщиком не числится долгов. Но когда долги на счету имеются, можно сделать взаимозачет: погасить сумму задолженности при помощи переплаты. Разрешается вернуть лишь ту переплату, которая находится на карточке лицевого счета (отличие между зачислениями по конкретному налогу и решения по результатам проверки).

Данные налоговиков и плательщиков часто не совпадают. Поэтому, перед тем как подать заявление на зачёт налога, лучше сначала провести совместную сверку расчетов с госбюджетом или запросить отчёт о состоянии текущего баланса.

Если установлен долг по налогу (сбору, пеням или любому штрафу) смежного вида, по которому есть переплата, то предстоящая переплата направляется на погашение возникшей задолженности (п. 5 и 6 ст. 78 НК РФ). На случай, когда у плательщика имеется такая недоимка, не обязательно стоит дожидаться, когда ИФНС самостоятельно совершит «принудительный» вычет. Данный процесс может затянуться, а за весь срок на сумму долга будут в прежнем режиме продолжать начисляться пеня (п. 1 ст. 75 НК РФ), поскольку необходимость по уплате является исполненной только сразу после несения налога или с момента принятия решения о зачёте (п. 3 ст. 45 НК РФ).

При желании можно ускорить взаимный расчёт или закрыть долг только по одному налогу при помощи переплаты по другому формату. Для подобной схемы стоит лишь заявить о своём желании налоговым органам на этапе оформления заявления. Для этого в стандартном бланке на возврат в свободной форме плательщику следует написать, что он хочет всю переплату зачесть в счёт собственных долгов.

Если указанной переплаты будет недостаточно, чтобы покрыть всю сумму по долгам, то нужно дополнительно отметить, какие именно штрафы нужно списывать в первую очередь (по срокам выплат или по размеру недоимки). Важно учесть, что порой на выплату долга можно потратить всю налоговую переплату, тогда получить в качестве остатка ничего не удастся, зато за его счёт может уменьшиться иной долг.

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *