Меню Рубрики

Какие налоги платят иностранцы при получении доходов в России?

Налоги иностранных граждан при получении дохода на территории РФ

Уже неоднократно власти возвращались к вопросу о том, чтобы уровнять размер подоходного налога иностранных граждан и россиян. Но пока все остается на уровне обсуждений, а ставка по-прежнему равняется 30%. Исключение составляют резиденты, а также граждане Армении, Белоруссии, Киргизии и Казахстана. Для остальных существуют абсолютные легальные способы уменьшения отчислений в бюджет.

Что необходимо для законной работы в РФ

Начнем с того, что для работы на законных основаниях необходимо оформить патент или разрешение. В этом случае налог иностранного гражданина по патенту будет снижен до привычных 13%.

Таким образом, безвизовые иностранцы, внося ежемесячные фиксированные платежи, оплачивают авансом налог на доходы и автоматически продлевают срок действия полученного патента. Другими словами, приобретают возможность легальной работы на следующий месяц.

Необходимо помнить о географической привязке патента к месту его выдаче. Если иностранец будет осуществлять трудовую деятельность в регионе, который не прописан в документе, его обяжут уплатить штраф в размере до 7 тысяч рублей, могут выслать из страны и наложить ограничение на дальнейший въезд.

Важно обратить внимание на следующие нюансы:

  • платеж должен вноситься точно в срок без опозданий, задержка даже на 1 день приводит к автоматическому аннулированию патента;/p>

  • сохраняйте все чеки, по которым проводилась оплата, это подтверждение того, какие налоги платились иностранным гражданином.

Сумму рекомендуется вносить за несколько дней до контрольной даты, чтобы она была зафиксирована и зачтена. На сегодняшний день система, отвечающая за своевременность уплаты НДФЛ, работает за счет автоматизированных процессов, и, если платеж не поступил вовремя, он засчитан не будет.

Расчет суммы налога на иностранного гражданина при оформлении патента

Сумма, подлежащая уплате в бюджет, фиксирована, но находится в зависимости от двух коэффициентов-дефляторов: общего и регионального. Регулируется налоговым кодексом и предусматривает ежегодное обновление.

Расчет суммы налога на иностранного гражданина при оформлении патента

Согласно изменениям, произошедшим в законодательстве, размер общего коэффициента был увеличен на 4,85%, и составил 1,813, что привело к повышению стоимости налога на патент иностранным гражданам в 2020 году.

Формула, по которой рассчитывается сумма, подлежащая уплате, выглядит так:

СП = Базовая ставка* Коэф.общ.* Коэф.рег.

Все показатели определяются в начале года и остаются неизменными до его завершения. Подоходный налог для иностранных граждан в России остается фиксированным на весь 2020 год. По истечение 12 месяцев возможно провести однократное продление патента.

Пакет документов, который иностранец обязан предоставить в соответствующие органы, должен включать сертификат о прохождении обязательных экзаменов. Претендентам придется показать необходимый уровень знаний по истории и законодательству РФ, а также русскому языку. В случае неудовлетворительных результатов будет отказано в праве работы на территории России.

Страховые обязательства работодателя

Какие налоги платит работодатель за иностранных граждан, зависит от статуса мигранта и формы трудовых отношений с фирмой-нанимателем.

Иностранцы могут быть постоянно, временно проживающими или пребывающими. На основании этого им выдается документ, подтверждающий право на нахождение и работу в стране.

  • Обязательными взносами на социальное, медицинское и пенсионное страхование облагается заработная плата постоянно и временно проживающих, тарифы – общепринятые по организации.

  • На выплаты временно прибывших не проводится начисление медицинских взносов, только пенсионное страхование и по временной потери нетрудоспособности.

В России налоги платят иностранные граждане из Армении, Белоруссии, Киргизии и Казахстана, и имеют право на все виды страховых взносов на ряду с российскими сотрудниками.

Если у иностранного работника, постоянно или временно проживающего в РФ, отсутствует свидетельство пенсионного страхования, работодатель обязан провести его оформление. К временно прибывшим это не относится. Такие же требования прописаны в законодательстве относительно полисов ОМС.

Страховые обязательства работодателя

Отдельно следует сказать об специалистах с высокой квалификацией, чьи доходы ничем не облагаются, кроме отчислений на случай травматизма.

Таким образом, страховые взносы, как и налог на доходы физических лиц иностранных граждан, подлежат обязательному начислению и уплате, но содержат свои нюансы в зависимости от категории наемного сотрудника.

Возврат налога

Ситуация с внесением авансовых платежей по оплате налога за патент иностранному гражданину и повторным удержанием НДФЛ из его заработной платы приводит к двойному налогообложению. В результате чего трудовые мигранты вправе рассчитывать на возмещение «лишних» уплаченных сумм.

Возмещение проводится следующим образом:

  • работодатель отправляет в налоговую службу соответствующее заявление;

  • подает справку 3-НДФЛ;

  • прикрепляет копии чеков по оплате патента.

После получения всех документов ФНС в течение 10 дней должна дать официальный ответ о возможности возврата НДФЛ.

Среди обязательных условий – внесение платежей по патенту в той же налоговой, где зарегистрирована компания, предоставляющая работу иностранцу.

Возврат налога иностранному гражданину может быть осуществлен без участия работодателя, при подаче личного заявления и того же набора документов.

Возврат налога

Кроме того, чтобы избежать двойной оплаты налогов предприятие может обратиться в ФНС с заявлением об уменьшении ежемесячно уплачиваемого НДФЛ на сумму фиксированного платежа по патенту сотрудника. Налоговая служба после проведенных проверок присылает уведомление с подтверждением права осуществлять такие действия в текущем календарном году. В противном случае иностранный гражданин налоги по зарплате обязан уплатить в полном объеме и ожидать дальнейшего возмещения за предыдущий период.

Какие отчисления и взносы осуществляются, если оформлен договор ГПХ?

Если иностранец выполняет не регулярные должностные обязанности, а конкретную работу или заказ с конечным результатом и сроком сдачи, то с ним может быть заключен гражданско-правовой договор.

После подписания договора по ГПХ с иностранным гражданином налоги следующие:

  • с каждой проведенной выплаты, в том числе и аванса, российская компания удерживает НДФЛ;

  • начисляет взносы ОМС и ОПС по договорам на выполнение услуг, работ, авторских заказов и т.д.

Работая по ДГПХ предприятие не обязано делать отчисления на страхование от несчастных случаев, потери трудоспособности, возникновения профзаболеваний и т.д. В остальном налогообложение не отличается от предусмотренного для обычных трудовых договоров.

В попытках сэкономить компании могут идти на заведомый риск и прикрывать ГПХ стандартные трудовые отношения, поэтому налоговые службы берут под пристальный контроль такие организации. В случае выявления фактов нарушения выписывается штраф, производится доначисление пени, а также всех неуплаченных взносов. Санкции накладываются на должностных лиц и фирму-работодателя. При переквалификации исполнитель не несет рисков и ответственности, только если он не ИП.

Продажа недвижимости и обязательства

Отдельной темой выступает налог с иностранных граждан в России на доход, полученный от продажи недвижимости. Необходимо отметить, что для ФНС не существует понятия «иностранец» в общепринятом употреблении. В этом случае применяются термины «резидент» и «нерезидент». К ним напрямую привязаны размеры большинства налоговых ставок.

Продажа недвижимости и обязательства

Стоит запомнить, что не каждый гражданин иностранного государства является нерезидентом. Этот статус определяется не паспортом, а сроком пребывания в России! Так человек становится резидентом, если он находится на территории РФ не меньше 183 дней в году.

Акцент на этом вопросе был сделан затем, что налог с продажи недвижимости для иностранных граждан-резидентов такой же, как и для россиян – 13%. В добавок к этому существует возможность сократить его размер почти до нуля за счет применения имущественных налоговых вычетов, т.е. расходов, связанных с приобретением.

Для нерезидентов действует ставка 30%. Имущественные вычеты не учитываются, но возможность избежать уплаты НДФЛ существует:

  • когда недвижимость была приобретена до 2016 года и находилась во владении более трех лет;

  • когда недвижимость покупалась после 2016 года, но пробыла в собственности свыше пяти лет;

  • была получена в дар или наследство и к моменту продажи прошло свыше трех лет.

С подробным разъяснением, касательно налогов на квартиру для иностранных граждан, можно ознакомиться на сайте ФНС.

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *