Меню Рубрики

Что такое земельный налог и как его оплатить?

Налог на землю

Земельный налог — один из видов имущественных налогов. В основе порядка начисления лежит нормативная база налогового законодательства. Рядовым гражданам не всегда понятны правила расчёта и оплаты платежей. Возникают долговые обязательства. Во избежание подобной ситуации нужно изучить нюансы земельного налогоотчисления.

Что такое налог на землю?

Земельный налог — это обязательное внесение денежной платы владельцами земли в пользу финансирования государства. Этот вид пошлины относится к местным налогам.

В понимание владения входит:

  • участок является собственностью;
  • земля находится в постоянном (бессрочном) пользовании;
  • надел достался человеку по праву наследственного владения.

Государственная пошлина обращена на виды земельных площадей, которые составляют муниципальное образование.

Не подлежат налогообложению:

  • земля под многоэтажными домами;
  • земельные наделы, которые заняты объектами из Списка всемирного наследия, археологическими, историческими сооружениями, музеями-заповедниками, заповедными зонами и прочим культурным достоянием.

Налог устанавливается в виде фиксированного процента относительно различных типов земельных участков.

Кто должен платить?

Вносить средства по налогу обязаны владельцы участков, которые признаны законодательством как объекты налогообложения.

Плательщики разделяются на категории:

  • физические лица;
  • индивидуальные предприниматели;
  • юридические лица.

Возраст налогоплательщика-физлица не имеет значения. Малолетнему ребёнку-собственнику также вменяется подобная обязанность. Но в силу невозможности самостоятельно заработать, за детей налог оплачивают законные представители.

Пенсионеры также обязаны гасить налоговые долги по земле. Но они обладают правом на льготу. Это означает, что престарелые люди, владеющие недвижимостью, транспортом, землёй, могут выбрать за какое имущество не платить.

Если надел имеет нескольких собственников, плата рассчитывается пропорционально метражу участка каждого хозяина. Если пользование происходит на правах общей совместной собственности — определяется в равных частях.

На подаренную землю пошлину платит одаряемое лицо, т. к. оно становится собственником имущества. Если в договоре дарения прописан срок, когда участок переходит от одного владельца другому, то до момента перехода оплату вносит даритель.

Освобождаются от обязанности следующие лица:

  • участники безвозмездного пользования имущества, независимо от того является договор срочным / бессрочным;
  • арендаторы (ответственность несёт арендодатель (собственник)).

Размеры участка

Как начисляется земельный налог в 2020 году?

Основа налоговой базы — это кадастровая стоимость земли. Понятие подразумевает оценку земельных владений по признакам:

  • район расположения;
  • площадь;
  • категория;
  • особенности использования и т. п.

Оценку проводят независимые специалисты раз в 3–5 лет. Сведения размещаются для общего доступа на сайте Росреестра.

Информацию в реестр относительно земель вносят сотрудники госорганов по ведению кадастрового учёта и регистрации сделок с недвижимостью. Одновременно данные подаются в ФНС для начисления пошлины.

Если по каким-либо причинам земля подлежала переоценке, изменения вносятся в реестр. После опубликования сведений на сайте в расчёт пошлины вносятся корректировки.

Отдельным группам людей государство разрешает уменьшить налоговую базу на стоимость 600 кв. м земли. Льготой могут воспользоваться:

  • Герои СССР, РФ и кавалеры Ордена Славы;
  • нетрудоспособные граждане различных категорий инвалидности;
  • люди, которые до 31.12.2018 г. соответствовали требованиям для признания их нетрудоспособными на основании Федерального закона «О государственном пенсионном обеспечении» № 166 –ФЗ от 15.12.2001 г.;
  • участники ВОВ и боевых действий;
  • граждане, которые подверглись выбросу радиации Чернобыльской АЭС;
  • пенсионеры и жители, в возрасте 60 / 55 лет, получающие пожизненное содержание;
  • многодетные семьи др.

Сбор начисляется за определённый период пользования землёй. Временной интервал составляет:

  • для физ. лиц — календарный год (если право владения возникло или прекратилось не сначала года, период уменьшается);
  • для организаций — оплата проводится ежеквартально.

Ставки налога в 2020 году

Установление величины ставок относится к компетенции муниципальных властей. Размер напрямую зависит от назначения использования участка. Категория плательщика не имеет значения.

Налог

Ставки в 2020 году ориентировочно кадастровой стоимости:

  • участки под многоэтажными гаражами / личными автопарковками — 0,1 %;
  • земля сельхоз. назначения, занятая жилищным фондом / приобретённая для строительства жилья, коммунальными инфраструктурными объектами, отведённая для подсобного хозяйства — 0,3 %;
  • иные земельные площади (чаще всего те, которые используют в коммерческих целях) — 1,5 %.

При этом, если земля взята в пользование или куплена для постройки жилого фонда с последующей перепродажей (т. е. в коммерческих целях) ставка повышается до 2 % на 3 года с момента регистрации прав.

Если строительство окончено раньше, ставка снижается до 1 % и происходит перерасчёт. Если застройщик опаздывает со сроками, коэффициент повышается до 4 %.

Подобная практика действует и в отношении простых граждан, строящих жильё для себя. Только ставка равняется 2 % по истечении 10 лет.

Вышеуказанные ставки имеют общероссийский показатель. В реальности они могут варьироваться по местностям от 0,1 % и дальше за землю для личного пользования определённой стоимости.

Льготы

Под льготой подразумевается полное или частичное освобождение от уплаты госпошлины. Правом обладают отдельные категории плательщиков: как физлица (в том числе индивидуальные предприниматели), так и организации различного рода деятельности.

Льготы бывают федерального уровня и установленные в муниципальном образовании. Местные налоговые компенсации — это дополнительные к общероссийским привилегиям гарантии от исполнительных органов населённых пунктов.

Порядок предоставления компенсаций:

  1. Претендент пишет заявление (уведомление) с просьбой назначить льготу или уменьшить налог в отношении одного участка земли, скачать можно тут.
  2. Прикладывает документы, которые определяют право на освобождение или вычет.
  3. Относит в местный отдел налоговой службы.

Документально подтверждать право на льготное исчисление пошлины не является безоговорочным требованием. При отсутствии заявления госорган самостоятельно определяет льготников исходя из своих данных или путём межведомственного запроса.

Федеральные

Категории льготников и, применяемые в расчёте, налоговые базы, указаны в Налоговом кодексе. Полностью освобождаются от уплаты пошлины за землю:

  • религиозные сообщества, общества инвалидов, народных художественных фондов и т. п.;
  • учреждения органов исполнительной системы;
  • организации, которые находятся на территориях свободных экономических зон (срок льготы ограничен 3 годами);
  • физические лица и общины коренных малочисленных народов Севера, Дальнего Востока, Сибири и др.

В 2020 году от налога в отношении земель, используемых в коммерческой деятельности, освободили индивидуальных предпринимателей. Критерий отбора льготников был один — объём убытков, понесённых ИП в связи с пандемией коронавируса. Период послабления составил апрель — июнь.

Частичная оплата в общегосударственном понимании означает, что при начислении налога в расчёт не берётся площадь земли в 600 кв. м. Если наделов в пользовании несколько, претендовать на скидку можно только относительно одного из них на выбор владельца.

Местные

Льготные гарантии на местах не противоречат федеральному списку, а дополняют перечень. Муниципальные власти могут устанавливать размер компенсации в процентном отношении и твёрдой денежной величине.

Узнать о налоговых льготах, действующих на территории муниципалитета можно через налоговую службу района или в администрации населённого пункта. Также доступен дистанционный способ просмотра льготных категорий на местах и размер скидки.

Последовательность действий:

  1. Зайдите на сайт ФНС по адресу https://www.nalog.ru. Опуститесь по странице до раздела справочной информации о ставках и льготах.
    Зайти на сайт
  2. В новом окне выберите вид налогового сбора, период, муниципальное образование. Нажмите кнопку Найти.
    Выбрать период
  3. Перехода на новую страницу не произойдёт. Опуститесь ниже, увидите информацию о документальном регулировании земельного сбора муниципалитета. Нажмите кнопку Подробнее.
    Нажать Подробнее
  4. Далее следуйте алгоритму: Местные налоги → Физические лица (для примера) → Показать.
    Местные льготы
  5. Откроется окно, где прописаны все льготные гарантии, которые предоставляет муниципалитет. Также указаны подтверждающие документы, единица / фиксированная величина компенсации и т. д.
    Гарантии

Формула расчёта

Расчёт налога по земле для всех плательщиков происходит по одним формулам. Они могут варьироваться исходя из дополнительных критериев:

  • коэффициента;
  • величины кадастровой стоимости;
  • налогового периода;
  • срока владения;
  • наличия льгот.

На полный год

Подразумевается, что человек владеет участком отчётный период, равный календарному году. Для расчёта берут формулу: ЗН = Кс * Нст, где ЗН — земельный налог, Кс — стоимость по кадастру, Нст — ставка.

Пример подсчёта в отношении плательщика-гражданина. Участок земли под огород стоимостью 30 000 руб. в собственности 5 лет. Коэффициент равен 0,3 %. Платить нужно за год использования имущества, т. е. полный объём налога. Расчёт: 30000 * 0,3 % = 90 (руб.).

На неполный год

Часто случается, что оформление земли в собственность происходит среди года. Госпошлина удерживается за конкретное время владения участком. Формула подсчёта выглядит так: ЗН = Кс * Нст * Квл, где Квл — коэффициент владения, который прописывается аббревиатурой Мвл (период владения) / 12.

Пример: Участок предназначен для огородничества и куплен в конце апреля. В расчёт берутся только полные месяцы, т. е. период владения начнётся с мая. Квл = 8 мес. / 12. Стоимость по кадастру равняется 30 000 руб. Получается: 30 000 * 0,3 * (8 / 12) = 63 (руб.).

На долю

Частичное владение землёй подразумевает оплату земельного налога только за свою долю в собственности. Формула следующая: ЗН = Кс * Дс * Нст * Квл (если он отличный от календарного года), где Дс — доля от общей площади.

Физлицо владеет 2/3 частями земли. Период налогообложения — год (в расчёте не используем Квл). Стоимость по кадастру всего участка 80 000 руб. Ставка — 0,3 %. Подсчёт: 80 000 * 0,7 * 0,3 = 168 (руб.), где 0,7 = 2/3.

С учётом льгот

Расчёт будет производиться от меньшей кадастровой стоимости, т. к. вычитается 600 кв. м. Формула: Кс2 = Кс * ( П2 / П1), где Кс2 — уменьшенная сумма кадастровой стоимости, П1 — площадь всего участка, П2 — площадь после вычета 600 кв.м.

Пусть стоимость земли 80 000 руб., площадь — 1000 кв. м. Подсчёт: Кс2 = 80000 * (400 / 1000) = 32 000 (руб). Дальше по общей формуле: ЗН = 32000 * 0,3 % = 96 (руб.)

Для юридических лиц

Организации платят авансовыми платежами (частями) поквартально. Порядок расчёта следующий:

  • обозначается расчётная величина за время владения (если земля в пользовании меньше 12 месяцев) Кс * Нст / 100 * Мвл;
  • подводится итог по оплате в каждом квартале (Сав1, Сав2, Сав3 = ¼ * Кс * Нст / 100, где Сав1, 2 и 3 — суммы авансовых платежей);
  • выплата остатка на конец налогового периода (ЗН – Сав1 – Сав2 – Сав 3).

Пример. Кадастровая стоимость земли юрлица 1 300 000 руб. Ставка — 1,5 %. Период владения 9 мес.

Расчёт:

  • ЗН = 1 300 000 * 1,5 = 1 950 000 (руб.);
  • за 9 мес. к оплате начисляется 1 300 000 * 1,5 / 100 * 9 / 12 = 14 625;
  • Сав1 = 0,25 * 1 300 000 * 1,5 / 100 * 0,33 (т. к. в примере 1 квартал не будет полным) = 1 608,75 (руб.);
  • Сав2 и 3 = 0,25 * 1300 000 * 1,5 / 100 = 4 875 (руб.) каждый;
  • Остаток = 14 625 – (1 608,75 + 4 875 + 4 875) = 3 266,25 (руб.)

Калькулятор

Сервис ФНС предоставляет пользователям возможность просчитать величину земельного налога онлайн-калькулятором. Точность размера госпошлины зависит от правильности введения данных.

Пошаговая инструкция:

  1. Пройдите на официальный сайт госоргана.
    Официальный сайт
  2. На верхней панели кликните пункт Сервисы и госуслуги.
    Сервисы
  3. На новой странице двигайтесь вниз до раздела Налоговые калькуляторы. Нажмите Калькулятор ЗН.
    Калькуляторы
  4. В выпадающем меню определите соответствующий налог, нажмите Далее.
    Определить налог
  5. Из списка нажмите интересующий год.
    Выбрать год
  6. Напишите номер участка.
    Номер участка
  7. Следуя вопросам системы, заполните поля формы о долях, времени владения, ставке (актуальную ставку можно узнать из справочника под соответствующим полем).
    Дополнительная информация
  8. Укажите величину льготы, если есть. Завершите процесс кнопкой Далее. В итоге на странице появится сумма налога за указанный период.
    Сумма

Сроки уплаты налога

ФНС производит уведомление о сроках и размерах пошлины путём рассылки писем с квитанциями. Граждане, имеющие онлайн кабинеты налогоплательщиков, способны просмотреть и скачать квитанцию с сервиса.

Сроки внесения платежей варьируются от категории плательщиков:

  • Физические лица производят погашение до 01 декабря текущего года за предыдущий год. ФНС не всегда требует платить ежегодно. Тогда налог начисляется за два года, но не больше трёх лет.
  • Юридические лица вносят оплату до 15 числа следующего за отчётным кварталом месяца. Остаточный расчёт производится до 02 февраля следующего за отчётным годом.

Порядок оплаты

Для погашения налоговых задолженностей предусмотрены различные варианты.

Внести денежные средства по квитанции можно:

  • в офисе любого банка;
  • в почтовом отделении (возможно сразу при получении заказного письма с уведомлением).

В некоторых регионах почтальоны для оперативной работы снабжены мобильным кассовым терминалом. При доставке письма на дом предоставляется возможность внести плату сразу почтальону.

Доступно несколько способов оплаты через интернет:

  1. Через портал Госуслуги. Квитанция не обязательна. Существует функция поиска задолженностей. Данный способ не всегда верен. Бывают случаи, что система не обнаруживает уведомление. Человек, введённый в заблуждение, становится должником.
  2. В онлайн-кабинете клиента банка. Оплата возможна только по реквизитам в квитанции.
  3. В личном кабинете налогоплательщика. Верный способ узнать о начисленных имущественных налогах. Вся информация представляется на главной странице. Сразу можно оплатить.
  4. Через официальный сайт ФНС. Требуется квитанция и данные плательщика. Здесь произвести расчёт можно за себя или другое лицо.
  5. Через сервис Яндекс.Деньги. Доступна функция поиска по ИНН или реквизитам квитанции. По номеру ИНН поиск ограничивается только просроченными платежами. По данным уведомления появятся актуальные начисления.

В мобильном приложении Сбербанка можно произвести оплату по QR-коду:

  1. Зайдите в личный кабинет. Пройдите в раздел Платежи. Нажмите пункт оплаты по коду.
    Платежи по коду
  2. Наведите камеру телефона на код в квитанции, просканируйте его.
    Код квитанции
  3. Появится форма, заполнение которой произойдёт в автоматическом режиме. Проведите оплату.
    Форма заполнения

Пошаговая инструкция дистанционной оплаты через личный кабинет плательщика:

  1. Скопируйте в поисковик адрес сайта Федеральной налоговой службы и пройдите по ссылке.
    Адрес сайта
  2. Кликните иконку личного кабинета.
    Личный кабинет
  3. Для входа предлагается 3 варианта. Воспользуйтесь одним из них. В примере — по учётной записи в Госуслугах.
    Варианты для входа
  4. Сразу откроется главная страница, где крупным шрифтом указан размер налоговых платежей. Ниже располагается кнопка для оплаты. Под рукой нужно иметь банковскую карту (потребуются реквизиты) и телефон (придёт СМС с кодом подтверждения).
    Оплата
  5. Зачисление происходит моментально. Появится запись об отсутствии долга.
    Отсутствие задолженности

Ответственность за неуплату и просрочку

За несвоевременную оплату налога или его игнорирование происходит наложение штрафных санкций. Самым безобидным является пеня. Неустойка начисляется за каждый день просрочки. Отсчёт начинается со дня, следующего за крайним сроком исполнения обязательства.

Другие виды наказания:

  1. Административное. Это наложение штрафа в размере 20 % от суммы долга, если задержка произошла без умысла плательщика. При умышленном деянии величина составляет 40 %.
  2. Уголовная. Ответственность несут плательщики, у которых накопилась большая сумма долга:
    • для физ.лиц — это свыше 2 700 000 руб. за 3 года (по ст. 198 УК);
    • для юр.лиц — свыше 15 000 000 руб. за 3 года (по ст. 199 УК ).

Размер уголовного наказания составляет:

  • штраф 100 000 — 500 000 руб.;
  • принудительные работы до 5 лет;
  • тюремное заключение до 6 лет.

Что делать, если приходит налог на проданную землю?

Следует обратиться в налоговую службу за разъяснениями. С собой нужно взять документы удостоверяющие личность, платёжки по налогу, договор купли-продажи и выписку из ЕГРН. Сотрудники учреждения проведут проверку, и внесут исправления в систему.

Некоторые граждане добросовестно платят по квитанциям за уже чужую собственность. В таком случае после внесения корректировки госорганом есть возможность вернуть уплаченную сумму. Право действует 3 года с момента оплаты.

Порядок возврата:

  1. Соберите оплаченные квитанции, возьмите договор купли-продажи, напишите заявление (бланк можно скачать здесь).
  2. Обратитесь в налоговую контору, и отдайте документы на проверку.
  3. При положительном результате на счёт указанный в заявлении через месяц придут деньги.

Подробное изучение вопросов земельного налогообложения позволяет самостоятельно отследить ход начисления пошлины путём использования формул расчёта. При обнаружении неточностей нельзя просто проигнорировать платёжные поручения. По возникшим вопросам следует проконсультироваться в местном отделении ФНС или по номеру телефона, указанному в уведомлении.

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *