Налог на выигрыш – это перечисление денежных средств в счёт государства, которое обязательно для тех, кто выиграл, а значит, получил финансовый доход. Процент самого налога напрямую исходит из разновидности выигрыша и его объёма. Налог уплачивают все, кто получил доходы от участия в азартных играх, лотереях, акциях. Разбираемся, в каком случае и сколько придется отдавать государству и можно ли этого избежать.
Содержание
Как рассчитывается налог?
Порядок расчёта предусмотрен Налоговым кодексом (ст. 224 НК РФ). Ставки зависят от того рекламной или нет была акция, во время которой произошел выигрыш, а также является ли плательщик налога иностранцем или российским гражданином.
Правила расчета налога:
- 35 % суммы выигрыша более 4 000 рублей, если акция (конкурс или игра) были рекламными (например, организованными магазином электроники);
- 13 % от суммы дохода, если удалось выиграть в любую другую не рекламную акцию (при этом уменьшение на 4 000 рублей не делается);
- 13 % в части, превышающей 4 000 рублей при участии в азартных играх и лотереях, государственных соревнованиях.
Формула расчета довольна проста: НДФЛ = (сумма выигрыша – 4 000 рублей) * 13 %. Иностранцы платят не 13 %, а 30 % с дохода. Если иностранный гражданин живет в РФ более 183 дней в году и имеет ВНЖ, то он считается резидентом и уплачивает налог в 13 %.
Выигрыш до 4000 рублей
Сумма в 4 000 рублей является своеобразным порогом выплат. Если за год удалось заработать на выигрышах меньше, то платить государству ничего не нужно.
При частых играх в онлайн-казино или букмекерских конторах, можно попросить выписку в Центре учета переводов интерактивных ставок (ЦУПИСе). При превышении суммы выигрыша в 4000 рублей придется платить НДФЛ.
Выигрыш в лотерее
Если выигрыш составил более 4 000 рублей, придется собственноручно вычислить и уплатить налог в 13 %, подлежащий уплате в бюджет. Это ставки для российских граждан, а для иностранцев существует более высокий налог в 30 %.
Выигрыш в иностранной лотерее
Россияне часто играют в иностранные онлайн или оффлайн-лотереи. Если по условиям игры выигрыш вправе получить иностранцы, то они вправе рассчитывать на зачисление денег на счет. Эту сумму обязательно нужно задекларировать. Налог на выигрыш составляет те же 13 %.
Призы в рекламных акциях
Дороже всего обходятся выигрыши в рекламных акциях (промоакциях, распродажах и пр.). Ставка налога составляет целых 35 % с полученной суммы. Рекламным считается любое событие, организованное для увеличения продаж и привлечения покупателей.
Для многих участников акций необходимость оплачивать столь крупный налог может стать «приятной» неожиданностью. Чтобы этого не произошло, не забывайте внимательно читать условия акции. В том числе те, что написаны в сносках и мелким шрифтом внизу.
Букмекерские конторы и казино
Каждая выигрышная ставка при игре облагается налогом в 13 %, если она больше 4 000 рублей. Всё остальные налогообложению не подлежат.
При каждой выплате налог уменьшается на размер ставки (депозита). Аналогичные правила существуют и в казино. Для иностранцев ставка составляет 30 %.
Обратите внимание:
- НДФЛ нужно выплачивать только с выигрыша, а не с любой поставленной ставки;
- для ФНС будет иметь значение только сумма вывода с вашего аккаунта (именно она и будет рассматриваться как выигрыш, даже если вы «захватили» не только выигранные деньги, но и сумму своего же депозита – это происходит в том случае, когда вы оплачиваете НДФЛ самостоятельно);
- налоговый агент (организатор ставок на спорт или других игр) всегда уменьшает налоговую базу на сумму депозита.
При игре в разных конторах возможны и другие казусы: например, вы можете выиграть в одном месте, а в другом проиграть. Но в первом случае с вас снимут НДФЛ в 13 % при крупном выигрыше, не учитывая сумму проигрыша в иной конторе. Поэтому удобней играть в одном месте и выводить деньги реже.
Иногда для привлечения клиентов, букмекеры выражают готовность компенсировать затраты на НДФЛ или и вовсе взять его оплату на себя. Клиент в этом случае получает чистый выигрыш, а не уменьшенную за счет налога сумму.
Автомобиль
Чаще всего автомобили разыгрывают в рекламных целях (реклама дилеров, банков и пр.). Налог на такой выигрыш (в рекламной акции) составит 35 % (с вычетом 4 000 рублей). В остальных случаях 13 % для россиян и 30 % для иностранцев.
Если победитель акции намерен оставить машину себе, то ему придется где-то найти сумму налога. К примеру, если он выиграл авто за 500 тысяч рублей в рамках акции, 175 тысяч ему нужно отдать государству.
Это довольно большие суммы, поэтому чаще всего игроки торопятся продать выигранные авто. И делают это зря. Дело в том, что в этом случае им придется заплатить налог еще раз. Только это будет уже 13 % с продажи. Итого: 35 % + 13 % стоимости машины (минус 4 000 рублей).
Сообщаем о своём выигрыше
Налог на выигрыш следует указать в налоговой декларации, которая подается в периоды декларационной кампании. Бланк 3-НДФЛ можно взять в налоговой, на сайте ФНС или скачать здесь.
Для подачи декларации дистанционно:
- Зайдите на сайт nalog.ru и получите доступ в личный кабинет налогоплательщика.
- Получите рекомендованную электронную цифровую подпись (ЭЦП).
- Оформите бланк 3-НДФЛ онлайн: на титульном листе укажите свои персональные данные, в Приложении 1 впишите сумму выигрыша и сумму налога, отметьте необлагаемую сумму в 4 000 рублей.
- Можете приложить сканы документов (например, квитанцию о получении выплаты или иное подтверждение), однако это не является обязательным.
- Подпишите декларацию электронной подписью и отправьте в ФНС.
Если за год был не один, а много выигрышей, то их необходимо перечислить и в итоге суммировать. Подать 3-НДФЛ можно и лично, просто посетив налоговую и заполнив бланк прямо на месте.
Разрешается также отправлять заполненную декларацию по почте заказным письмом или заполнять ее через специальную программу «Декларация». Однако самый простой способ: заполнение 3-НДФЛ прямо на сайте ФНС через свой личный кабинет.
Для доступа в него нужно сначала получить временный пароль в налоговой, а потом поменять его на постоянный. Если для доступа использовать пароль для портала Госуслуги, то вы сможете пользоваться сервисом, но отправить декларацию не получится. Требуется личная идентификация в своем кабинете.
Сроки уплаты налога
НДФЛ уплачивает победитель, получивший выигрыш. Делается это на следующий год после акции в срок до 15 июля (налоговую декларацию следует подать в срок до 30 апреля). Таким образом, в запасе у игрока довольно большой период времени.
Оплата осуществляется по реквизитам налоговой. Если выигранная сумма составляет более 15 000 рублей, налогоплательщик освобождается от необходимости оплаты.
Деньги выплачивает налоговый агент, то есть организатор акции, конкурса или другого мероприятия. Делается это в сроки, которые указаны в правилах, то есть игрок получает деньги уже с вычетом налога.
В этом году сроки декларационной кампании и оплаты НДФЛ были продлены в связи с пандемией коронавируса. На 2021 год необходимо уточнять сроки на сайте ФНС, так как также возможны продления и другие новшества.
Если игрок выиграл не деньги, а ценный приз, то ему придется декларировать и платить налог самому.
Есть ли льготы?
Льгот при налогообложении игроков, к сожалению, не предусмотрено. Даже если вы инвалид или пенсионер, платить все равно придется такую же сумму, как и всем остальным.
Исключение только для тех, кто:
- выиграл до 4 000 рублей (как и было описано выше);
- получил выигрыш по облигациям госзаймов;
- чья сумма депозита (в букмекерской конторе или онлайн-казино) оказывается больше суммы вывода выигрыша.
Во всех этих случаях НДФЛ вообще не платится. Льгота в 4 000 рублей существует за год в отношении всей суммы выигранных средств на территории России.
Если выигрыш представляет собой, к примеру, квартиру, то существует категория льготников, которые в будущем могут не оплачивать налог на имущество. Однако, это уже не относится к налогу на выигрыш.
Нюансы уплаты налога при игре через посредника
Налоговый агент при расчете с победителем розыгрыша уплачивает налог сам. Приз по интерактивной ставке (депозиту) выплачивается только через посредника – Центр учета переводов интерактивных ставок (ЦУПИС).
Происходит это путем перевода на счет или электронный кошелек. Налог рассчитывается так: сумма вывода – сумма ввода х 13%. НДФЛ списывается в тот день, когда деньги переводятся от букмекерской конторы на счет игрока в ЦУПИС. Если депозит больше самого выигрыша, налог не платится.
В пункте приема ставок (в кассе) налог удерживается там же автоматически, если он превышает сумму в 15 000 рублей.
Как уплатить налог с использованием сервиса «Госуслуги»?
Оплата налога возможна как через кассу банка, так и онлайн. В последнем случае можно внести деньги не только наличными, но и с карты, электронного кошелька. После оплаты квитанцию нужно обязательно сохранить. Она может пригодиться на случай споров об уплате НДФЛ.
Для оплаты онлайн:
- Зайдите на портал Госуслуги: gosuslugi.ru и выберите раздел «Налоги и финансы».
- Выберите «Налоговая задолженность» и авторизуйтесь.
- Оплатите из личного кабинета сумму налога картой или Webmoney либо можете ограничиться распечаткой квитанции для оплаты в банке.
Ответственность за неуплату
Многие обладатели ценных призов или денежных выигрышей забывают оплатить налог с полученного дохода. Однако, это весьма опасно, ведь неплательщику могут грозить не только административные, но и в некоторых случаях уголовные санкции.
Существуют уголовные штрафы, если недоимка составила:
- 900 тыс. рублей, если это превышает 10 % от суммы к уплате за три года;
- или общую сумму в 2,7 млн рублей (вне зависимости от сроков).
Административные штрафы начисляют во всех остальных случаях. Платить придется 40 % от суммы плюс 5 % за неподачу 3-НДФЛ. Уголовные штрафы стартуют от 100 тысяч рублей. Но возможно и лишение свободы на срок до одного года.
Обладатели выигрыша вправе обжаловать начисление штрафов налоговой, если для этого есть основания. Судебный процесс позволит им не оплачивать НДФЛ еще какое-то время. Но в случае проигрыша все же придется внести деньги в бюджет за полученный выигрыш.
Частные случаи
Самые частые вопросы в связи с налогообложением выигрышей возникают у частых посетителей онлайн-казино, в том числе созданных иностранными компаниями, а также игроками букмекерских контор.
Популярные вопросы:
- Оплата налога зарубежным казино. Если владелец онлайн-казино, зарегистрирован где-то на Виргинских островах (довольно частое явление), то как он будет оплачивать налог с выигрыша как налоговый агент?
Ответ прост: согласно требованиям законодательства страны, где оформлен бизнес. Игрок получит чистый выигрыш (если он более 15 000 рублей) уже с удержанным налогом. А вот дальше начинается самое интересное. Выигрыш в казино подлежит двойному налогообложению, поэтому придется заплатить налог ещё и в России (13 %). - Начисление налога букмекером. Возникает также вопрос, а каким образом начисляет налог с выигрыша от 15 000 рублей налоговый агент? Происходит это по простой формуле: сумма выигрыша — выигрышная ставка или интерактивная ставка = база. От налогооблагаемой базы соответственно и исчисляется 13 % НДФЛ.
- Оплата налога за выигрыш нелегальным казино. Очень многие сайты онлайн-казино в РФ запрещены Роскомнадзором. Они создают «зеркала» (аналоги сайтов) и так существуют длительное время пока их не находят и не блокируют. Как такая контора будет выплачивать налог как налоговый агент, если она, по сути, ведет нелегальную деятельность?
Ответ: увы, никак. Но игрока это уже не касается. Главное для него – отчитаться перед налоговой за свои выигрыши до 15 000 рублей в год. С 2019 года все букмекерские конторы входят в «Первый ЦУПИС» и «Ассоциация БК». Если вашего сайта нет в списках этих организаций, то он работает в РФ нелегально, и, вероятно, не платит налоги. - Невыведенные средства. Опытные игроки часто не выводят свои выигрыши, а продолжают играть на эти деньги. Должны ли эти суммы облагаться налогом? Нет. Обязанность уплаты налога возникает лишь после вывода средств. Налоговая ничего не знает о ваших ставках и не узнает, пока налоговый агент не оплатит НДФЛ или вы сами не задекларируете выплаченные вам суммы.
- Потеря права на выигрыш. Организаторы рекламных акций часто прописывают правила таким хитрым способом, что участники легко могут потерять свое право на получение приза.
Например, устанавливаются жесткие сроки в 1-2 дня для оформления выигрыша либо мелким шрифтом указывается в правилах, что акция проводится только для граждан РФ. В случае потери права на выигрыш, налог не уплачивается. Но вы вправе обжаловать действия организаторов суде и добиться получения своих денег. - Налоговая полиция. Как ФНС может вычислить получателя большого выигрыша в иностранном или нелегальном казино? Через банки. Деньги вы, скорей всего, будете переводить на карту. Формально банк обязан сообщать обо всех подозрительных операциях. Если на карточный счет поступит крупная сумма от сомнительной конторы, то вас могут банально «слить» отделу, который занимается борьбой с отмыванием средств, полученных незаконным путем.
Налог на выигрыш в России оплачивается по ставке от 13 до 35 %. Платить придется либо самостоятельно, либо через налогового агента (компанию-организатора). За неуплату НДФЛ предусмотрены очень крупные штрафы.
Особенно опасно «забывать» про налог тем, кто выиграл очень большую сумму. Пока победы незначительные, единицы игроков задумываются об уплате НДФЛ со своего выигрыша. Если же ваш приз вдруг оказался относительно крупным, то имеет смысл внимательно ознакомиться с информацией по этой теме и предпринять необходимые меры по уплате налога.
