Меню Рубрики

Как рассчитать налог на имущество за квартал самостоятельно?

Расчитать налог

Налог на имущество платят физические и юрлица раз в год или, если это предусмотрено законодательством региона — раз в квартал. Для граждан средний платеж обычно не превышает 760 рублей в год, а для компаний не более 2,2 %. Рассмотрим, как подсчитать налог и как отчитываться о его уплате.

Изменения в налогах на имущество в 2020 году?

Налог на имущество (НИ) регулируется Налоговым кодексом (НК РФ), а также местными нормативными актами. Платят его физлица, у которых есть в собственности недвижимые активы. Налоговая база определяется исходя из их кадастровой и инвентаризационной цены.

В 2020 году:

  • введена федеральная льгота, освобождающая их от уплаты НИ, если объект не используется для бизнеса;
  • больше не требуется подача в ФНС авансовых расчетов от юрлиц каждый отчетный период (достаточно отчета раз в год);
  • при наличии недвижимости в разных местах организациям, разрешено подавать единую декларацию, чтобы уменьшить бюрократическую волокиту;
  • льгота возможна только на один объект каждого вида (квартиру, дом, комната, гараж);
  • прекращено массовое исчисление НИ по инвентаризационной стоимости (теперь только по кадастровой).

Напомним, несмотря на то, что НИ прописан в НК РФ давно, кадастровая стоимость при его исчислении пока происходит не во всех регионах России. В некоторых из них в 2020 году применяется коэффициент 0,4–0,6, благодаря чему уменьшается размер НИ.

В большинстве областей применяется коэффициент 10. В 9 регионах расчет НИ в 2020 году происходит еще по инвентаризационной стоимости с коэффициентом 1,518.

При автоматическом исчислении НИ применяется вычет в виде уменьшения кадастровой стоимости жилья (для домов на 50 кв. м, квартир — 20 кв. м, комнат — 10 кв. м).

Кто платит налог на имущество?

НИ платят физлица, под которыми понимаются не только дееспособные совершеннолетние, но и дети-владельцы имущества, за которых налог оплачивает их законный представитель.

Налог обязаны платить и иностранцы. Плательщиками НИ также являются организации российского и иностранного происхождения.

Объекты налогообложения

Объектом является имущество граждан и компаний. Для компаний речь идет о любых недвижимых активах в собственности (жилых и нежилых). До 2019 года организации обязаны были платить налог на автотранспорт, но сейчас это требование снято.

Если речь о физлицах, то НК РФ говорит о:

  • недвижимости (жилой, недостроенной, апартаментов, единых комплексов);
  • хозпостройках на дачах не более 50 кв. м;
  • гаражах и машино-местах.

В список не входят автомобили граждан и другое движимое имущество, теплицы, некапитальные строения на дачах. Только недвижимость с регистрацией прав собственности в ЕГРН.

Юрлица платят НИ со всех недвижимых объектов в собственности, включая те, которые сдаются в аренду или лизинг другим компаниям. В список попадают не только офисные или другие нежилые помещения, но и жилые дома.

Ставка налога на имущество в 2020 году

Процент по ставке разный для физлиц и компаний.

В 2020 году налоговый сбор составляет:

  1. Налог на имущество для физлиц. Для жилья, машино-мест, гаражей, недостроя и хозпостроек ставка налога 0,1 % в год. Для остальной недвижимости — 0,5 % кадастровой стоимости. Дорогие дома по цене от 300 млн рублей облагаются по ставке — 2 %.
  2. Налог на имущество для юрлиц. Максимальная ставка, установленная законодательством, составляет 2,2 %. Налоговой базой считается среднегодовая стоимость актива, который не является недвижимостью либо кадастровая цена недвижимого объекта.

Ставки меняются по усмотрению муниципальных органов власти. Ставка НИ может быть уменьшена до нуля в отношении имущества физического лица.

Расчет налога

Кто имеет льготы?

Владельцы недвижимости вправе получить вычет при оплате налога, если он считается по кадастровой цене. Оформляется льгота только на один объект, но из разных категорий (дом, комната и пр.).

НИ могут не платить довольно большая категория граждан, куда входят все пенсионеры, инвалиды I и II групп, семьи военных и многие другие лица. Но запрещены льготы для очень дорогих домов (от 300 млн рублей). Зато преференции доступны творческим личностям, которые владеют ателье, мастерскими и пр.

Право на льготу нужно подтвердить, пройдя определенную процедуру в ФНС. У компаний свои льготы при оплате НИ. От налога освобождены малый и средний бизнес, религиозные общества, некоторые виды НКО, коллегии адвокатов, организации инвалидов и другие юрлица.

Формула расчёта налога

При расчете НИ значение имеет кадастровая стоимость объекта. Узнать ее можно из выписки ЕГРН или в кадастровой палате. Переоценка происходит каждые три года, кроме столицы, Санкт-Петербурга и Севастополя.

Ставки, коэффициенты, налоговые льготы установленные в данном конкретном регионе являются показателями, которые используют в расчёте. Их нужно искать в местных нормативных актах, на сайтах властей.

Величина налога для организаций определяется по особым правилам. Для них предусмотрена оплата частями.

Авансовые платежи вносятся по окончании первого квартала, полугодия и 9 месяцев или 1, 2 и 3 кварталов при расчете НИ из кадастровой стоимости. По завершении последнего квартала платится уже не аванс, а сумма налога за вычетом сделанных авансовых платежей.

Формулы расчёта имеют вариации. Ниже представлены примеры.

По среднегодовой стоимости

Компании платят НИ исходя из среднегодовой стоимости имущества и местной налоговой ставки, если они находятся на общей системе налогообложения (без упрощенных схем). Сумма считается за отчетный период (1 квартал, полугодие и 9 месяцев, если это предусмотрено в данном регионе), так и за весь год.

НИ за год считается так: (среднегодовая цена × процентная ставка, установленная в регионе) – аванс – налоговая льгота – часть налога, которая платится за пределами РФ (если необходимо).

Допустим, в компании «Техстрой» есть помещения в составе основных средств при среднегодовой стоимости 30 млн рублей. При этом часть, этой стоимости, которая не подлежит налогообложению, составляет 22 млн рублей. В первом квартале «Техстрой» внесла аванс три раза за год по 50 тыс. рублей.

Отнимаем от среднегодовой стоимости имущества то, что не будет облагаться налогом (30 — 22 млн рублей). Получаем 8 млн рублей. Умножаем эту сумму на ставку в 2,2 % и получаем 176 тыс. рублей. Но из этих денег предстоит вычесть все сделанные авансы (150 тыс. рублей). Итого НИ составит: 26 тыс. рублей.

Физлица не платят НИ исходя из среднегодовой стоимости актива, так как это не предусмотрено НК РФ. Только по кадастровой и иногда по инвентаризационной.

По кадастровой стоимости

При определении кадастровой стоимости объекта учитывается возраст, износ и другие факторы. Как правило, она ниже рыночной цены недвижимости. Ставка налога берется из местных нормативных актов (в каждом регионе она будет своя).

Формула НИ для граждан: кадастровая стоимость актива, уменьшенная на налоговый вычет * процентная ставка (от 0,1 % до 2 % для недвижимости).

Если жилье было куплено в течение года, то НИ считается только за то количество месяцев, в течение которых оно было в собственности.

Приведем пример: кадастровая стоимость квартиры в Москве составляет 1 млн рублей. Умножаем на ставку налога 0,1 %, и получаем размер НИ в 1 тыс. рублей. Если владелец жилья пенсионер или инвалид, то он освобождается от уплаты налога.

От кадастровой стоимости отталкиваются и при подсчете налога на имущество компаний (торговых центров, комплексов, нежилых складов, офисов и пр.). Ставки также узнаются на региональном уровне.

Формула НИ для юрлиц: процентная ставка налога * налоговая база — сумма авансовых платежей (если они вносились). Если авансы не делались и налог платится раз в год, то формула та же, только они уже не вычитаются из налоговой базы.

Деньги

Пример авансового расчёта за 1 квартал 2020 года

Авансовые платежи могут не перечисляться на счет ФНС, если в регионе нет такой практики (разрешено НК РФ). В этом случае НИ платят без авансов, раз в 12 месяцев. Формулы:

  1. Расчет аванса по кадастровой стоимости. Аванс за отчетный период (например, квартал) = Кадастровая стоимость недвижимости/4 × Процентная ставка НИ – аванс, который не вносится в связи с установленной льготой.
  2. Расчета авансов по среднегодовой стоимости. Аванс за отчетный период = (средняя стоимость объекта – средняя стоимость, не облагаемая налогом) × процентная ставка налога / 4 – авансовый платеж, который не платиться в связи со льготой.

Порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей

Оплата НИ организациями делается один раз в год не позднее 1 декабря или по итогам отчетных периодов, если это установлено региональным законодательством.

Иными словами, если местными законами не установлено требование к юрлицам отчитываться по уплате налога каждый первый квартал, то делать это не нужно. Компании могут перечислить НИ авансом вместе с другими налоговыми платежами. ФНС самостоятельно засчитает суммы и уведомит об этом.

С 1 января 2020 года уже можно не сдавать расчеты авансов по итогам 1 квартала, 6 и 9 месяцев. Информация об уплаченных авансах теперь отражается в самой налоговой декларации.

Порядок уплаты НИ юрлицами:

  1. Оплата авансовых платежей каждый отчетный период (если это предусмотрено местными властями).
  2. Оплата в последнем квартале года итоговой суммы налога на имущество и подача налоговой декларации не позднее 30 марта следующего года (образец смотри здесь).

Если у компании много объектов недвижимости в разных районах, то с 2020 года разрешено подавать единую декларацию по уплате НИ в одну инспекцию. Первоначально уведомить ФНС о своих планах, и сообщить, в каком именно районе юрлицо собирается отчитываться.

Порядок уплаты НИ гражданами:

  1. Плательщикам-физлицам приходит уведомление о необходимости уплаты ежегодного налога (обычно до 1 ноября текущего года).
  2. Оплатить сумму НИ нужно до 1 декабря следующего года.

Граждане не платят авансами. Только один раз в год. Заявление о выборе льготного объекта (например, квартиры) для уменьшения суммы подается в ФНС до 1 ноября.

Делать это необязательно, так как льгота будет предоставлена автоматически на объект, по которому предстоят самые большие выплаты. Образец заявления можно скачать здесь.
Налог на имущество платят все владельцы недвижимости, но в некоторых случаях предусмотрены льготы, вычеты и возможность расчета НИ от кадастровой, а не среднегодовой стоимости. Порядок уплаты налога может существенно отличаться в зависимости от региона проживания плательщика или регистрации.

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *