Меню Рубрики

Начисляется ли налог на имущество несовершеннолетних детей и кто его платит?

Налог на имущество детей

Имущество и участки земли физических лиц, зарегистрированные на детей, облагаются налогом. Процедура взимания задолженности не имеет особенностей и находится в компетенции федеральных и местных органов исполнительной власти.

Законодательная база

Взаимоотношения государства и несовершеннолетних граждан в Российской Федерации в части налогообложения имущества и земельных участков регулируются налоговым кодексом.

Налог за имущество

Законодательный акт определяет:

  • обязанность платить налоги — ст. 3;
  • субъект правоотношений (лицо, владеющее на правах собственности имуществом или участком земли) — ст. 19, ст. 388, ст. 400;
  • объекты налогообложения (земельные участки, жилые дома, квартиры, комнаты, гаражи, строящиеся здания и т. п.) — ст. 389, ст. 401;
  • порядок и сроки уплаты — ст. 397, ст. 409;
  • налоговые льготы — ст. 395, ст. 40;
  • права и обязанности собственников по оплате взносов — ст. 21, ст. 23;
  • ответственность за нарушение законодательства — ст. 22 п. 2.

Кодекс о налогах не делает акцент на возрастной группе налогоплательщиков. В статьях правового акта нет упоминания о различиях уплаты пошлины для взрослых граждан и несовершеннолетних детей.

Содержание собственного имущества гражданами государства, не достигшими 18 лет, регламентируется гражданским правом Российской Федерации:

  • ст. 25-28 ГК РФ — определяет лиц, не способных в силу возраста самостоятельно выражать свои права и нести обязанности;
  • ст. 210 ГК РФ — указывает субъекту на необходимость содержать имущество.

Почему родители должны платить налог за имущество несовершеннолетних детей?

Оплата налогов — это обязанность любого собственника, установленная законодательством страны. Несовершеннолетние жители, на имя которых оформлено имущество, являются его полноправными владельцами независимо от количества лет.

Собственники-дети несут все обязательства в части налогообложения, т. е. они сами должны оплачивать госпошлину.

С другой стороны, согласно гражданскому законодательству РФ, несовершеннолетние граждане не всегда могут исполнять обязанности по юридическим сделкам самостоятельно в силу возраста. Решение правовых вопросов становиться проблемой их родителей/законных представителей.

Гражданский кодекс устанавливает:

  • малолетние граждане (в возрасте до 14 лет) не имеют права и возможности (нет заработанных денег) совершать юридически значимые действия в отношении своего имущества без родителей, усыновителей, опекунов (ст. 28 п. 1), т. е. бремя налогоплательщика несёт представитель ребёнка;
  • попечители (опекуны) малолетних детей распоряжаются доходом подопечных, в том числе по содержанию их имущества (например, оплата налога), в пределах своих полномочий с предоставлением отчета в службу социальной защиты (ст. 37 п. 1).

Родители/законные представители освобождаются от ответственности платить налоги в случаях:

  • дети от 14 до 18 лет, имеющие собственный заработок, распоряжаются им сами (ст. 26 п. 2 пп. 1), т. е. способны оплатить налог на имущество самостоятельно по имеющимся реквизитам или через личные кабинеты обслуживающего банка;
  • подросток в возрасте 16 лет признан полностью дееспособным (проведена процедура эмансипации), т. е. сам распоряжается правами и несёт обязанности в полной мере (ст. 27 п. 2).

В противоречие гражданскому праву в налоговом кодексе содержится информация о возможности налогоплательщика иметь представителя, который от лица гражданина оплачивает взносы на имущество (ст. 26 п. 1 НК РФ). Но прямого указания, что родитель обязан платить налог со своих доходов, правовой акт не содержит.

Родители/законные представители несут ответственность за несоблюдение норм законодательства малолетними лицами (установлено гражданским правом), в том числе за налоговые правонарушения.

Исключение составляют подростки, достигшие определённого возраста. Согласно ст. 207 п. 2 НК РФ, физические лица с 16 лет привлекаются к ответственности за нарушение налоговых правил.

Облагаемое налогом имущество

Государством предусмотрено взимание 3 налоговых сборов на имущество физических лиц, зарегистрированное в соответствующем порядке на имя отдельного человека.

Система регулируется местными и региональными органами исполнительной власти.

Облагаемое налогом имущество

Налогообложение устанавливается:

  • В отношении транспортного средства (легковые автомобили, мотоциклы, мотороллеры, моторные лодки и т. д.). Полный перечень определён в ст. 358 п. 1 НК РФ.
  • На земельные участки (ст. 389 НК РФ).
  • На недвижимое имущество (жилые дома, квартиры, комнаты, другие здания и сооружения). Объекты налогообложения перечислены в ст. 401 п. 1 НК РФ.

Для имущества (земли, недвижимости), находящегося в долевой собственности, налоговая база распределяется между владельцами пропорционально размеру доли.

Льготные категории

Государство даёт возможность отдельным категориям людей не платить налоги при соблюдении ряда условий:

  • принадлежность к льготной группе;
  • своевременность заявления о праве;
  • выбор имущества, не облагаемого пошлиной.

Льготные группы физических лиц

Налоги на движимое/недвижимое имущество, участки земли находится в сфере деятельности региональных и муниципальных органов власти. В разных областях и районах действует собственная система отмены или снижения налогообложения для физических лиц.

По стране в целом льготниками признаются лица:

  • герои Российской Федерации;
  • герои Социалистического труда;
  • герои Советского Союза;
  • кавалеры ордена Славы;
  • кавалеры Трудовой славы;
  • инвалиды и ветераны ВОВ;
  • инвалиды боевых действий;
  • участники боевых действий в Афганистане и других военных точках;
  • родители и вдовствующие супруги (не вступившие в новый брак) инвалидов/ветеранов ВОВ и боевых действий;
  • рядовые сотрудники и работники руководящего состава органов внутренних дел, военнослужащие, получившие инвалидность в ходе исполнения обязанностей;
  • работники, ставшие инвалидами после катастрофы на Чернобыльской АС, испытаний в Семипалатинске, аварии на производстве «Маяк» и т. п.;
  • пенсионеры, вышедшие на заслуженный отдых по старости;
  • военнослужащие, ушедшие на пенсию по выслуге лет со стажем работы не менее 20 лет.

В региональных законах могут предусматриваться льготы:

  • в отношении одного из родителей (законных представителей) ребёнка-инвалида;
  • для одного родителя (опекуна, усыновителя) многодетной семьи;
  • для граждан с инвалидностью 1 и 2 группы;
  • инвалида детства;
  • для попечителя недееспособного инвалида детства;
  • собственников транспортных средств с установленной мощностью мотора;
  • владельцев недвижимости с нормированной площадью и т. д.

Полные сведения о льготных категориях граждан, основаниях, размерах снижения процента можно получить на официальном сайте налоговой службы региона.

Пошаговая инструкция поиска информации:

  1. Вбейте в поисковую строку «Официальный сайт налоговой службы» и зайдите на сайт Федеральной налоговой службы.
    Найти сайт
  2. Система автоматически определит местонахождение. Если этого не произошло, смените регион вручную. Нажмите значок указателя и из выпавшего списка выберите подходящую область.
    Местонахождение
  3. На главной странице опуститесь вниз к меню «Сервисы», найдите иконку «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам», перейдите по ней.
    Сервисы
  4. В новом окне выберите вид налога (например, транспортный), вбейте наименование муниципального образования, нажмите кнопку «Найти».
    Вид налога
  5. Пролистайте страницу вниз и кликните по самому свежему нормативному акту, кликните ссылку «Подробнее».
    Подробнее
  6. Листайте вниз до иконок ставки, вычеты, региональные и федеральные льготы. Пройдите по кнопке «Региональные льготы», в окошечке «Физические лица» поставьте галочку, нажмите «Показать».
    Региональные льготы
  7. Перехода не произойдёт, потребуется начать листать страницу вниз. На первом скриншоте таблица льготников оказалась пустой, т. е. область обязывает платить транспортный налог всех. На следующем скриншоте показаны категории граждан для другого региона.
    Льготники

Получение льготной услуги

Решить вопрос об использовании права на льготу можно путём посещения налоговой службы по месту проживания или любого соответствующего ведомства страны на усмотрение гражданина.

При себе заявитель должен иметь документы:

  • паспорт;
  • заявление;
  • по желанию подтверждающие льготу справки и удостоверения (перечень можно посмотреть на сайте налоговой службы региона в разделе «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам»).

Бланк заявления можно скачать здесь.

Если заявление ранее подавалось, в государственную инспекцию предоставляется уведомление о выбранных объектах льготного налогообложения. Право может быть реализовано только в отношении 1 транспортного средства, 1 строения, 1 земельного участка.

Бланк уведомления находиться тут.

Другие способы подачи заявки:

  • через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС региона;
  • отправление ценного письма на адрес налоговой инспекции (по выбору гражданина);
  • посещение МФЦ по месту жительства (при условии предоставления организацией подобной услуги).

Вычеты

Любой россиянин, получивший официальный доход, имеет возможность получить часть денег от суммы налогообложения в установленных границах. Эта процедура называется налоговым вычетом.

Воспользоваться правом может даже безработный или работник, не имеющий трудового договора. Единственное условие – получение зарегистрированного дохода.

Например, в собственности несовершеннолетнего есть доля в квартире. После продажи жилья со своей части ребёнок получил доход. Родители как законные представители могут оформить налоговый вычет от его имени на полученную сумму от продажи доли.

Виды вычетов

Налоговое законодательство устанавливает следующие виды вычетов:

  1. Стандартный. Имеет фиксированный размер за каждый месяц налогового периода, но не более 350 000 руб. в год. Оформляет работодатель. Полагается физическим лицам:
    • отнесённым к категориям льготников (ветераны, инвалиды, герои, военнослужащие (ст. 218 п.1 пп. 1, 2 НК РФ));
    • одному родителю (усыновителю, опекуну) на каждого ребёнка-иждивенца (ст. 218 п. 1 пп.4).
  2. Социальный. Предоставляется за отчётный налоговый период в сумме, не превышающей определённый критерий за совершение гражданами действий:
    • оплата своего обучения или очные образовательные услуги для детей до возраста 24 года; в совокупности вычет рассчитывается на обоих родителей в размере не более 50 000 руб. за каждого ребёнка (ст. 219 п. 1 пп. 2);
    • внесение средств за медицинские услуги и покупку лекарственных препаратов;
    • пополнение счёта по договорам негосударственного пенсионного страхования в пользу плательщика или членов семьи или накопительной части пенсии (ст. 219 п. 1 пп. 4, 5);
    • оплата независимой оценки квалификации (ст. 219 п. 1 пп. 6).
  3. Инвестиционный. Даёт право налогоплательщику получить вычет по операциям с ценными бумагами (ст. 219.1).
  4. Имущественный. Предоставляет широкий спектр возможностей получить возврат части уплаченных налоговых взносов при совершении физическим лицом действий:
    • продаже недвижимой собственности (её доли);
    • покупке жилого помещения/земельного участка для личного использования;
    • покупке движимого имущества (транспорта);
    • строительстве дома (расходы согласно сметной документации);
    • погашение целевых займов на покупку/строительство жилья;
    • приобретение/продаже доли в уставном капитале организации.

Перечень и особенности получения вычета содержит ст. 220 НК РФ.

Налог

Примеры расчёта

Человек купил квартиру за 3 000 000 руб. Закон предполагает выплату полного размера вычета за покупку недвижимости, но не больше 2 000 000 руб. согласно законодательству (ст. 220 п. 3 пп. 1). На деле возврат будет рассчитан в размере 13 % от максимальной суммы, т. е. от 2 000 000 руб.

Получается простая арифметика: 2 000 000 * 13 % = 260 000 руб.

Другой пример для вычета по налогам с зарплаты. Человек работает официально и годовой доход составляет 216 000 руб. Работодатель регулярно забирает 13 % подоходного налога от заработка в бюджет государства (за год составит 28 080 руб.).

Расчёт вычета:

  1. 216 000 – 120 000 (максимальный размер вычета по закону) = 96 000 (доход облагаемый налогом от обще годовой зарплаты);
  2. 96 000 * 13 % = 12 480 (столько работодатель обязан удержать в счёт налога);
  3. 28 080 (удержанная сумма налога за год) – 12 480 (сумма, которую должен был забрать) = 15 600 (составит вычет).

Заявление и декларацию по форме 3-НДФЛ необходимо подать до 31 декабря отчётного периода (в конце года). Обратиться следует к работодателю или в любую налоговую инспекцию.

Размер налога на имущество детей

Величина имущественного налога в отношении ребёнка-собственника не оговаривается отдельно в статьях Налогового кодекса. Законодательно несовершеннолетние являются полноправными владельцами и несут ответственность по налогообложению в полной мере.

На размер налога, его снижение или полное освобождение влияет попадание под категорию людей, имеющих льготы. В отдельных областях могут быть организованы самостоятельные режимы оплаты налогов.

Порядок оплаты

Выполнение долга физическими лицами по пополнению государственного бюджета требует соблюдения определённого порядка. Федеральная налоговая служба во 2 половине года формирует налоговую базу для каждого плательщика и уведомляет граждан рассылкой писем или в личных кабинетах.

Период оплаты ограничивается 1 декабря текущего года за предшествующий период. Налог вносится в бюджет муниципального образования по месту нахождения имущества. Оплатить можно несколькими способами.

Через официальный сайт ФНС региона

Способ подходит, если известна сумма налога. Порядок действий:

  1. На главной странице поставьте курсор (не нажимайте) на надпись «Физические лица». В выпавшем списке кликните «Уплатить налоги или пошлины».
    Физические лица
  2. В новом окне проследите, чтобы активным было окно «Физические лица». Если автоматически не произошло выделение, нажмите соответствующую иконку. Опуститесь курсором ниже и нажмите «Уплата налогов, страховых взносов».
    Уплата налогов
  3. Выберите, за кого производится оплата.
    Оплата за себя
  4. Выберите способ оплаты. В примере используется «Оплата имущественных налогов и НДФЛ единым налоговым платежом». Для других способов требуется знание многих реквизитов.
    Выбрать способ
  5. В том же окне опуститесь вниз, заполните форму. Поля, отмеченные звёздочкой, обязательны для заполнения. Нажмите «Далее».
    Реквизиты
  6. Проверьте данные, кликните «Уплатить». Откроется окно для введения платёжных реквизитов.
    Уплатить

Через портал Госуслуги

Порядок действий:

  1. Зайдите на сайт Госуслуги под своим именем и паролем. На главной странице в разделе «Услуги» из списка выберите «Налоги и финансы».
    Финансы
  2. Кликните раздел «Налоговая задолженность».
    Налоговая задолженность
  3. В следующем окне нажмите кнопку «Получить услугу»
    Получить услугу
  4. Выйдет окно с обнаруженными долгами по налогам. Выберите карту для оплаты, введите необходимые платёжные реквизиты. Можно сформировать квитанцию для платежа в офисе банка.
    Выбрать карту

Через банк

Если плательщик не зарегистрирован на сайтах Госуслуги и налоговой службы, ФНС производит уведомление посредством рассылки писем с уведомлениями. Во вложении имеется квитанция для оплаты через банковское отделение.

Перечисление налогов в казну государства происходит на общих основаниях для детей и взрослых. Следует знать основные стороны налогового законодательства в сфере имущественных прав и грамотно применять эти знания относительно ребёнка-собственника.

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *