Меню Рубрики

Всё о налоге на добавленную стоимость

НДС

В момент реализации товара или услуги в нашей стране предусмотрен налог на добавочную стоимость. Данная статья трат является необходимой. Все отчисления идут на государственный счет.

Что такое НДС и кто его платит?

Налог на добавленную стоимость (НДС) является косвенным. Его оплата производится в счет государства и предусмотрена в момент продажи товаров или услуг. Является единственным и при этом наиболее действенным способом видом налогового сбора на продаваемые блага.

Объем налога напрямую зависит от объема реализации, который составляет определённый процент от стоимости товара или услуги.

Начисляться налог может несколько раз в следующих случаях:

  • при продаже сырья, произведенного собственными силами;
  • при реализации готового продукта в розничные торговые сети;
  • в момент продажи в розничные сети конечному покупателю.

Порой выплату по НДС могут производить до 3-х раз. Делается это на нескольких этапах производства. Таким образом, государство страны снижает уровень риска неуплаты.

В случае неуплаты налога одной стороной её компенсирует другая.

НДС оплачивают следующие группы лиц:

  • организации относящиеся к промышленной, муниципальной или хозяйственной сфере, у которых отсутствует собственная регистрация, но при этом в наличии имеется расчётный счёт;
  • страховые и банковские компании;
  • индивидуальные предприниматели и те, кто базируется на семейном бизнесе;
  • иностранные организации, предприниматели, чья деятельность происходит на территории России;
  • некоммерческие организации в момент осуществления коммерческой или хозяйственной деятельности.

Все компании имеют право выбирать систему налогообложения. Начисления производятся в момент совершения любой финансово-хозяйственной операции. Происходит это тогда, когда есть изменения в оборотном или уставном капитале.

Люди, являющиеся конечными потребителями, оплачивают налоговый вычет. Он уже входит в стоимость продукта или услуги.

Сумма, отражённая в кассовом чеке после покупки – и есть НДС. Обычно её указывают перед итоговой суммой напротив аббревиатуры НДС, там же указывается и процент, который эта сумма составляет. Он и отчисляется в государственный бюджет страны.

Налоговые ставки в 2020 году

В нашей стране предусмотрены несколько налоговых ставок: 0%, 10%, 20%. В некоторых случаях НДС может отсутствовать.

0%

Есть компании, которые освобождены от уплаты налога. Это организации базирующиеся на логистических операциях по импорту сырья или готовой продукции, стратегические сырьевые предприятия.

Если говорить о продукции, можно выделить следующие группы товаров и услуг:

  • товары относящиеся к группе экспортных и чьё распространение происходит по свободной таможенной зоне;
  • доставка продуктов с конечным пунктом за пределами РФ, производиться может любым видом транспорта;
  • услуги направленные на транспортировку нефти или газа;
  • космическая сфера деятельности и то, что необходимо для её обслуживания;
  • услуги и товары, предназначенные для иностранных представителей;
  • судоходный транспорт, его передача в пользование.

Налог на добавленную стоимость

Это неполный перечень услуг и продукции, не облагаемой налогом на добавленную стоимость.

Руководство компании обязано предоставить в государственные органы нулевую отчётность. Налоговая затребует документы на разрешение таможенной службы. Весь пакет документов предоставляется в органы по месту регистрации компании.

10%

НДС 10% так же относится к налогу косвенного типа. К такой категории относится подавляющее количество товаров. Продукция имеет социальную значимость.

Подобная ставка помогает снизить налоговую нагрузку не только на производителей, но и обычных людей, являющиеся конечными потребителями.

Существует большая группа товаров, для которых предусмотрен НДС 10 %:

  • вся продукция, изготовленная для детей;
  • товары, применяемые в сфере медицины;
  • печатные издания (кроме тех, чья основная информация направлена на рекламу и контент 18+).

Любой владелец бизнеса может обратиться в ФНС для того, что бы узнать точную сумму налоговой ставки и развёрнутый список продукции.

20%

До 2019 года в максимальная налоговая ставка была 18%. После произошли изменения и теперь НДС составляет 20%.

20 % взимается в отношении всех прочих товаров, не приведенных в перечнях, указанных выше.

Данная ставка имеет своё действие относительно компаний, предлагающих свои услуги или товары на территории РФ. Косвенный налог является внутригосударственным и взимается с внутренних продаж.

Как рассчитывается НДС?

Для всех расчётов, связанных с НДС используются формулы, применимые для любой налоговой ставки.

Сумма НДС = стоимость товара без НДС × 20(10) / 100.

Пример: ИП продал товар на сумму 50 000 руб., который облагается налогом в 10%. Производим расчёт НДС: 50000 рублей × 10 = 500000; 500000 / 100 = 5000 рублей. Это и будет сумма НДС в таком случае. Если данный товар облагается налогом не в 10, а в 20%, то стоимость товара умножаем не на 10, а на 20 соответственно.

Стоимость товара без НДС = сумма с НДС / 120 (или 110 в зависимости от ставки) × 100.

Пример: покупатель хочет выяснить стоимость купленного товара без НДС, но потерял чек, зато помнит сколько денег он потратил всего. Купил новый телефон за 12000 рублей. Итак, зная, что телефоны входят в общей перечень благ, облагаемых ставкой в 20%, считаем стоимость этого телефона без НДС: 12000 / 120 × 100 = 10000 рублей. Это и будет стоимость телефона без налога на добавленную стоимость.

Стоимость покупки с НДС = стоимость без НДС × 120(или 110 в зависимости от ставки) / 100.

Пример: Предприниматель хочет вычислить, какую цену на подгузники он должен выставить на прилавке. Он учитывает, что подгузники являются товаром для детей, поэтому в расчётах исходит из процентной ставки в 10%. Итак, считаем, если пачка памперсов стоит 2000 рублей без НДС, то стоимость этой пачки с НДС = 2000 рублей × 110 = 220000; 220000 / 100 = 2200. Такую цену следует выставить на прилавке.

Порядок и сроки уплаты НДС

Оплата налога на добавочную стоимость должна проводиться в строго установленные сроки. В случае задержки, владельцам организаций стоит приготовиться к уплате штрафа.

В случае повторного нарушения или при возникновении неверных расчётов, будет назначена проверка, не пересекающаяся с планами. В результате таких действий налоговые службы в силах приостановить работу предприятия. Репутация организации не сможет остаться на привычном уровне.

Уплату НДС стоит производить основываясь на сроках, приведённых в таблице:

Период

Срок первого платежаСрок второго платежаСрок третьего платежа
3 квартал 201925.10.201926.11.201925.12.2019
4 квартал 201925.01.202025.02.202025.03.2020
1 квартал 202025.04.202027.05.202025.06.2020
2 квартал 202025.07.202026.08.202025.09.2020
3 квартал 202025.10.202025.11.202025.12.2020
4 квартал 202027.01.202125.02.202125.03.2021

Из данных в таблице видно, что предприятие имеет 3 месяца для того, чтобы рассчитать точную сумму НДС подлежащая уплате.

В случае, когда крайняя дата оплаты пришлась на красный день календаря, то необходимо перенести оплату на ближайший наиболее удобный рабочий день.

До 25 числа следующего месяца, по окончанию периода сдачи отчетности, необходимо предоставить в налоговые органы декларацию по НДС. Документ является обязательным для всех собственников бизнеса, для которых предусмотрена возможность начисления налога этого типа в ходе проведения финансовых и хозяйственных операций, связанных с реализацией товара, закупкой сырья, производственными процессами.

Если в декларации имеется ошибка, и выявлена она была после сдачи документа, есть возможность произвести пересдачу с уточнением верных данных.

Если же недочёт заметили сотрудники ФНС, то подавать декларацию повторно нет необходимости. Потребуется уплатить сумму, неучтённую в документе. Налоговая служба потребует заявление об уплате косвенного налога. Оно может быть подано двумя способами:

  1. В бумажном формате. В государственный орган сдаётся экземпляр заявления.
  2. В электронном виде с подписью такого же формата.

Здесь вы можете скачать образец заявления об уплате косвенных налогов.

Какие есть льготы по НДС?

Налоговые льготы – это преимущества, которые предоставляются отдельным категориям налогоплательщиков. Они дают возможность не уплачивать налог вовсе или делать это в меньшем размере.

Льготы установлены Налоговым Кодексом РФ. Можно разделить на несколько категорий:

  1. Полное освобождение от уплаты:
    • в момент использования специальных режимов;
    • для владельцев бизнеса, чья прибыль не превышает отметку 2 млн руб. в один квартал;
    • для работников «Сколково».
  2. Освобождение продажи отдельных видов товаров или услуг.
  3. Ставки 10% и 0% — это тоже льготы. Стоит помнить, что те кто работают по ставке 0%, всё же являются плательщиками и должны предоставлять в налоговые органы соответствующие документы, подтверждающие право на пониженную ставку.

Как возместить НДС?

Предприниматель имеет право вернуть НДС из государственного бюджета в случае, когда превышена сумма вычетов над рассчитанной. Производится по окончанию налогового периода.

Возврат производится в обычном порядке, включает в себя следующие действия:

  1. Плательщик сдает в налоговую службу декларацию, а так же заявление на возмещение налога на добавочную стоимость.
  2. Сотрудники государственного органа производят камеральную проверку в случае выявления нарушений.
  3. Если ошибки имеются, инспектор в течение 10 дней составляется акт, который предоставляется плательщику через 5 дней. У него есть 15 дней для высказывания возражения.
  4. Если нарушений нет, то в течение 7 дней после завершения последнего этапа проверки, служба принимает решение о возврате.
  5. После рассмотрения возражения принимается решение о возврате НДС. Служба оповестит плательщика письменно по истечению 5 дней.
  6. После прохождения всех проверок и принятия положительного решения, деньги перечисляются на счёт плательщика. В этот момент не должно быть задолженностей.

Возместить НДС

Зачисление суммы возврата должно быть осуществлено не позднее 5 дней с момента принятия положительного решения. В ином случае владельцу бизнеса будет выплачена неустойка.

Кроме декларации могут потребоваться следующие документы:

  • контракты с контрагентами;
  • документы первичного образца;
  • счёт-фактуры;
  • книги покупок, а так же продаж;
  • регистры.

Скачать образец заявления о возмещении налога можете тут

Бланк налоговой декларации

Ответственность за неуплату НДС

Тех, кто решит не платить НДС, ждут штрафные санкции. Они предусмотрены в нескольких случаях:

  • В случае неуплаты налога на добавочную стоимость начисляется штраф.
  • Если же не внести денежные средства по штрафному делу в срок, то высока вероятность начисления пени.
  • Неустойка выплачивается только в случае, когда документы прошли все проверки, есть точно установленный факт, что неоплата произошла по вине владельца бизнеса.
  • Если невнесение денег было связано с тем, что в момент исчисления базы неумышленно было занижение, то штраф составит 20% от размера неоплаченной суммы.
    Наказанием станет штраф увеличенный в 2 раза.
  • В случае, когда налогоплательщик подавал декларацию, и размер сбора был указан верно, но не внесёт в установленный срок, то происходит начисление пени, но штраф при этом платить нет необходимости. Данное правило актуально только в случае подачи плательщиком уточнённых документов.

Получается, что НДС, хоть и является косвенным налогом, выплачивать его необходимо. Контроль производиться на государственном уровне.

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *