Меню Рубрики

Единый налоговый режим для индивидуальных предпринимателей (ЕНВД)

Налог ЕНВД для ИП

Льготная система налогообложения, которая имеет применение к ИП и юридическим лицам называется ЕНВД (единый налог на вменённый доход по отдельным видам деятельности). Этот налог имеет свою особенность – его сумма фиксирована. Она никак не меняется от суммы дохода. Ошибиться с расчетом не представляется возможным.

Кто имеет право применять ЕНВД?

В 2020 году определённые категории плательщиков не могут рассчитывать на применение ЕНВД. Это касается ИП, основная деятельность которых направлена на торговлю:

  • изделиями, изготовленными из натурального меха;
  • обувью;
  • лекарственными препаратами.

Если же ИП решит воспользоваться «вменёнкой», то он должен удовлетворять следующие требованиям:

  • налог действует в регионе, где осуществляется деятельность ИП;
  • вид деятельности входит в перечень видов тех, по которым законодательством предусмотрена работа по режиму ЕНВД;
  • соблюдается установленный лимит по количеству единиц, объему продаваемой продукции, задействованной в работе площади и численности работников.

Виды деятельности, к которым применим ЕНВД

Есть ограничения по ЕНВД, но он всё равно пользуется большой популярностью у частных владельцев малого бизнеса. Для того, что бы можно было работать на базе такого способа налогообложения, предстоит ознакомиться с НК ст. 346.26. В статье содержится полный список видов деятельности, которым разрешено пользоваться ЕНВД:

  • домашнее обслуживание;
  • ветеринарные направления в бизнесе;
  • промышленный сервис, мойка любых видов транспорта, ремонт транспорта;
  • аренда парковочных мест услуги связанные со стоянками для автомобилей (штрафные не входят в список);
  • автомобильные перевозки;
  • розничная торговля, в случае, если торговый павильон обладает не больше чем 150 кв. метрами по каждому имеющемуся у ИП объекту;
  • продажа розничных товаров без использования торговых залов (стационарная торговля);
  • кафе и рестораны имеющиеся залы для рассадки людей, площадь которых не превышает 150 кв. метров;
  • точки быстрого питания;
  • распространение рекламной продукции с использованием соответствующих конструкций, а так же на поверхности транспортных средств;
  • услуги, направленные на временное размещение людей на территории подходящего для этого объекта (площадь не должна быть больше 500 кв. метров);
  • аренда трейдерских мест, торговых точек и залов общественного питания.

Как перейти на ЕНВД?

Данная налоговая система помогает снизить финансовую нагрузку и делопроизводство.

Перед тем, как перейти на единый налог, необходимо убедиться соответствует ли индивидуальный предприниматель и его деятельность требованиям для такой процедуры:

  • режим работает на той территории, где ведётся деятельность ИП;
  • предприниматель не занимается сдачей в аренду заправочных станций;
  • деятельность не осуществляется на основании доверительного соглашения по управлению и пользованию имуществом;
  • в регионе работы ИП нет торговых сборов для его вида деятельности;
  • налогоплательщик получил за отчётный год более 35 млрд руб.

Если собственник малого бизнеса соответствует всем требования, то в течение 5 дней с момента принятия решения и начала пользования режима ЕНВД предстоит заполнить заявление ( скачать можно тут) и подать его в налоговую службу по месту, где ведётся деятельность. Сделать это можно, посетив ведомство лично, по почте или по средствам сети интернет через официальный сайт налоговой.

Оформление

Налоговый учет и отчетность по ЕНВД

ИП, кто выбрал работу по единому налоговому режиму, должен в определённый законом срок предоставить декларацию по единому налогу (скачать тут). Кроме этого ему предстоит уплачивать на себя и свою деятельность страховые взносы, являющиеся фиксированными.

Не нужно сдавать бухгалтерскую отчётность.

Декларации по ЕНВД направляются в ИФНС каждый квартал. В 2020 году применяется форма из приказа ФНС № ММВ-7-3/414 от 26.06.2018. Сроки сдачи отчетности ИП на ЕНВД до 20 числа, а точнее:

  • I кв. — до 20.04.2020;
  • II кв. — не позднее 20.07.2020;
  • III кв. — до 20.10.2020;
  • IV кв. — не позднее 20.01.21.

По страховым отчислениям предприниматели на ЕНВД, отчётность не должны заполнять. За этот год им предстоит уплатить:

  • на «пенсионное» страхование — 32448 руб. (срок уплаты 31.12.2020) плюс 1% с дохода выше 300 тыс. руб. (срок уплаты 01.07.2021), но в общем не более 259584 руб.;
  • на медицинское страхование – 8426 руб. (оплатить до 31.12.2020).

Доклад предъявляется сотрудникам налоговой, где рассматривалось заявление на переход на единый налог:

  • в регионе, где ведётся деятельность ИП;
  • по юридическому адресу ИП, только в случае, когда невозможно определить конкретный адрес ведения деятельности (при занятии перевозками).

Сформированную отчётность можно передать в ИФНС несколькими способами:

  • оправиться лично в ведомство и предоставить отчёт в печатном виде;
  • сдать бумажную версию воспользовавшись услугами почты, заказным письмом;
  • оправить в электронном виде по средствам интернета.

Последний способ самый удобный и быстрый. В процессе подачи декларации задействован портал государственных услуг. Что бы подать отчётность предстоит пройти несколько шагов:

  1. Зайдите на портал госуслуг с помощью своих данных, в меню выберете «Жизненные ситуации», далее «Подать декларацию 3-НДФЛ».
    Зайти на портал
  2. Воспользуйтесь кнопкой «Отправить декларацию, заполненную в программе», строка появится в нижней части страницы.
    Отправить
  3. Далее нажмите «Выбрать файл», выберете необходимый документ из памяти своего компьютера. Он должен иметь формат xml. Щёлкните по кнопке «Ок».
    Выбрать файл
  4. Откроется страница, на которой вам предстоит сформировать файл для отправки.
    Сформировать файл
  5. Система в автоматическом режиме перенесёт вас на страницу «Отправка декларации в электронном виде». На этом этапе загрузите все отсканированные копии документов. Для этого вам понадобится графа «Добавить документ». Найти её можете в нижней части страницы.
    Отправить
  6. Нажмите «Подписать и отправить» (для этого понадобится электронная подпись, без неё процесс затормозится). После этого откроется окно в котором необходимо подтвердить отправку документа.
    Подписать
  7. Дождитесь полной отправки.
    Итоги

На этом процедура формирования электронной отчётности завершена.

Расчёт налога в 2020 году

Формула расчёта едина для всех видов деятельности. В 2020 году она такова:

НБ = БД x K1 x K2 x (ФП1 + ФП2 + ФП3),

где НБ – налоговая база;
БД – базовая доходность, устанавливается для каждого вида деятельности индивидуально;
K1 – коэффициент-дефлятор, а К2 – корректирующий.

ФП1, ФП2, ФП3 – физические показатели, определённые для каждого рода деятельности, в 3 разных месяцах одного квартала.

На примерах можно детально разобрать, как происходит расчёт. В каждом случае имеются свои особенности.

За квартал

Пример:

У Аллы Николаевны в городе Саратов имеется свой бизнес. Она является собственником салона красоты. У неё в штате работают 3 наёмных сотрудника, не являющиеся совладельцами. Доход с одного вида услуги на 1 мастера – 7 500 руб.

Коэффициент К1 в 2020 году, согласно данному типу работы, составляет 1,915, а К2 – 0,550. Налоговая ставка – 15%. Алле Николаевне за один квартал предстоит оплатить 10 664 руб.: 7 500 х 3 х 1,915 х 0,550 х 15% х 3.

Такая сумма получилась исходя из неких правил:

  • копейки до 50 не учитываются;
  • более 50 округляются до одного рубля.

В вышеописанной ситуации есть один нюанс – ИП со штатом работников имеет право уплачивать налог со скидкой в 50%. Алла – это работодатель, она может из всей суммы налога вычесть ту часть средств, которую в отчётном квартале она перечисляла в налоговую службу за себя и служащих.

За неполный месяц

В ситуации, если владелец бизнеса перешёл на льготную систему не с 1 числа месяца или по каким-то причинам производил временное снятие с учёта, то ему предстоит заплатить налог за тот период времени, по которому он отработал по единому налоговому режиму,

Ему предстоит отдельно посчитать ежемесячную налоговую базу (в данном случае за неполный месяц), сложить и умножить на ставку налога.

Расчета налоговой базы за неполный месяц: БД х ФП х К1 х К2 / КДМ х КОД,

где КДМ – это все дни месяца, а КОД – дни, отработанные в соответствии с единым налоговым режимом.

Пример:

Мария занята в сфере красоты, основной род занятий – парикмахерское обслуживание. Ведёт ИП она самостоятельно, у неё в подчинении сотрудники отсутствуют. Работает по ЕНВД с 20.08.

Итак:

Базовая доходность – 7500 руб. К1 – 1868. К2 – 0,7. Всего дней в августе – 31. Из них в последний месяц лета Мария отработала по ЕНВД 12 дней (с 20 по 31).

За август она должна заплатить 3796 руб.: 7 500 х 1 х 1,868 х 0,7 / 31 х 12 = 3 796.

За сентябрь: 7 500 х 1 х 1,868 х 0,7 = 9 807 руб.

Далее (3 796 + 9807) х 15% = 2 040 руб.

Расчет

По нескольким видам деятельности

Занимаясь не одним видом деятельности, индивидуальный предприниматель вынужден производить расчёты выплат по каждому из выбранных направлений. Значения прибыльности разнятся, так же как и физические показатели.

Например,

ИП ведёт свою деятельность на базе детской спортивной одежды. Делает он это на территории торговой площади в 20 кв. метров в городе Ярославль. У владельца бизнеса имеется ещё одна точка розничной торговли спортивных товаров, но без зала. Место продажи оценивается в 5 кв. метров. Каждый вид деятельности имеет разные коды.

Зная город, получаем:

К2 = 1 × 0,424 × 0,8 = 0,34.

К2 = 1 × 0,78 × 0,8 = 0,62.

По детской спортивной одежде ИП предстоит заплатить за 1 месяц 3688, 52 руб.: 1 800 × 20 × 2,009 × 0,34 × 15%. По спортивным товарам – 1681, 53 руб.: 9 000 × 1 × 2,009 × 0,62 × 15%.

Как уменьшить налог?

ИП, ведущий свою деятельность в рамках единого налога и регулярно уплачивающий взносы, имеет право снизить стоимость налога за счёт сокращения:

  1. Торговой площади. Порой, можно часть неиспользуемого помещения отдать под склад или служебную комнату. От их размеров налог не зависит. Важно, после изменений документально зафиксировать факт реорганизации пространства.
  2. Наёмных работников. Часто во многих сферах деятельности ИП сумма налога ЕНВД зависит от числа сотрудников в штате. Снижение численности не говорит об увольнении. Есть возможность в документах отразить переход на другую должность.

Кроме этого сохранить часть денежных средств на уплате налога можно другими способами:

  • зафиксировать факт приостановки работы (причина – подготовительные действия к ремонту);
  • начать применять сразу несколько налоговых режимов;
  • работать без наёмных сотрудников (налог сократиться за счёт уплаченных за себя взносов).

Грамотный подход к снижению налогов может существенно сохранить часть денежных средств предпринимателя.

Ответственность за неуплату

В момент, когда ИП перешёл работать в режиме ЕНВД у него, как у налогоплательщика возникает обязанность ежеквартально сдавать отчётность и уплачивать налог. В случае неуплаты ему грозит начисление пеней и наложение штрафных санкций.

Пеня начисляется за каждый день просрочки в размере 1/300 ставки рефинансирования Центрального Банка России.

Неуплата налога так же попадает под соответствующую ответственность:

  • штраф равен 20% от суммы платежа;
  • если невыполнение обязательств было совершенно умышленно, то штраф составит 40%.

В статье 1144 НК РФ есть уточнения:

  • если имеется смягчающее обстоятельство (перечень есть в п.1 ст.112), то размер штрафа уменьшится в 2 раза;
  • в случае, когда налогоплательщик неоднократно не уплачивал сумму налога, сумма наказания удваивается.

Штраф

Частые вопросы по единому налогу, нюансы

Довольно часто ИП, не до конца разобравшиеся в теме ЕНВД, допускают ошибки, работая в таком налоговом режиме. Льготная система налогообложения имеет свои нюансы:

  1. Нет работы – налога тоже нет. Если индивидуальный предприниматель временно перестаёт заниматься бизнесом, который облагается единым налогом, он всё равно остаётся налогоплательщиком. Не выполнять обязательства по уплате можно только, если приостановка вызвана объективными причинами и документально заверена. Но владелец бизнеса обязан предоставить в налоговую службу нулевую ведомость.
  2. ЕНВД и вычеты не совместимы. С одной стороны, вменёнка – это налог, но перечисление определённой суммы, на основании законодательства не делает ИП плательщиком НДС. Поэтому рассчитывать на применение налоговых вычетов предприниматель не может.
  3. Требуется доверенность. Бывает, что ИП зарегистрировано на одно лицо, но ведёт бизнес, и сдаёт отчётность другой человек. Здесь второму потребуется доверенность с печатью от нотариуса.

Уплачивать налоги обязаны все индивидуальные предприниматели. Род деятельности и длительность функционирования бизнеса не имеет значения. В России ИП могут выбрать для себя самый подходящий налоговый режим. ЕНВД чаще всего выбирают за возможность снизить сумму налога.

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *