Для граждан нашей страны, жителей других государств, лиц, не имеющих гражданства, введен налог на недвижимость, находящуюся на территории РФ. Плата производится в местные бюджеты. Льготы по налогам на имущество физических лиц в 2019 году определены на общегосударственном уровне, но могут дополняться по инициативе на местах.
Содержание
Понятие и сущность имущественного налога для физлиц
Вносить налог обязаны люди, у которых есть право собственности на недвижимость, перечисленную в законе. Если собственник – лицо недееспособное (малолетнее), то плату за него осуществляют уполномоченные субъекты. Люди, нанимающие жилье или иную недвижимость (гаражи, дачи) налог не платят.
Под действие закона подпадают объекты:
- жилые дома, в том числе находящиеся на дачных, садоводческих, других земельных участках;
- отдельные квартиры или комнаты в квартирах и домах;
- место под стоянку автомобиля или гараж, независимо от того, является ли он капитальным;
- объединенный комплекс недвижимости;
- незаконченное строительство;
- не подпадающие в перечисленные категории иные постройки и помещения.
Переносные, разборные деревянные домики по решению отдельных судов не подпадают под понятие недвижимости и не облагаются налогом. Гаражи на дачных, садоводческих, других земельных участках считаются именно как гаражи, а не хозпостройки. В многоквартирных домах имеются помещения, используемые совместно. За них отдельные жители налог на недвижимость не платят.
Помещения имеют рыночную (экспертную), инвентаризационную (БТИ) и кадастровую стоимость (внесенную в Единый государственный реестр недвижимости).
Кадастровая стоимость может оспариваться плательщиками, особенно если она превышает цену рыночную. Суды принимают сторону заявителя при таких обстоятельствах и оценка меняется.
Кадастровая стоимость недвижимости величина не фиксированная, ее меняют периодически. Для налога берется ставка на 1 января оплачиваемого года.
Различие между кадастровой и инвентаризационной стоимостью следующее. В списки БТИ не вносилась цена дачных домиков и построек, гаражей, подсобных сооружений. При кадастровой оценке за все это приходится платить налог.
Если вы продали автомобиль и не знаете какой величины нужно заплатить налог то вам сюда.
Также читайте на нашем сайте подробную инструкцию: «Как вернуть деньги за учебу в налоговой».
Стоимость отдельных объектов складывается, от общей суммы выводится единый налог.
Если в течение года недвижимость была уничтожена, нужно сообщить в налоговые органы для перерасчета. Сумма меняется также, если объект был отчужден по сделкам либо при наступлении смерти собственника. Деньги вносятся один раз за весь год.
С целью смягчения бремени налогообложения, для граждан установлен постепенный переход на полную оплату суммы налога. Каждый год на 20% до 2018 года, а затем не более 10%. В первый год это коэффициент 0,2, во второй – 0,4, в третий – 0,6. Далее процесс увеличения пока что заморожен по инициативе Президента РФ. Полную сумму налога из людей не платит никто.
Органы власти на местах (муниципальные) имеют право устанавливать варианты размеров налога, с учетом:
- разновидности недвижимости;
- инвентаризационной либо кадастровой стоимости;
- места нахождения строения;
- зоны, где расположено имущество.
Физическим лицам самим нет необходимости рассчитывать налог. Ежегодно им приходит уведомление об оплате с приложением квитанции. В ней все реквизиты расписаны, нужно лишь внести деньги. Квитанция предоставляется одна на несколько налогов: транспортный, имущественный, земельный.
Оплату можно осуществить через кассу банковского учреждения, интернет либо с помощью банковской карты.
Сумма вносится до 1 октября один раз в текущем году за прошлый год. Если уведомление не пришло и оплаты не было, то в последующие периоды налоговая может произвести начисление, но не более чем за три года.
При умышленном отказе от уплаты налога к нарушителю применяется штраф в размере 40 %, при неумышленной неуплате – 20 % суммы задолженности.
Налоговые льготы
Кто имеет право
Законодатели определили тех лиц, для которых предусмотрен льготный режим при уплате налога на имущество:
- субъекты, признанные Героями РФ и Советского Союза;
- лица, совершившие поступки, за которые получили награду – орден Славы трех степеней;
- граждане, имеющие по состоянию здоровья 1 и 2 группу инвалидности;
- дети-инвалиды, лица имеющие инвалидность с детства;
- лица признанные ветеранами боевых действий, участниками гражданской и Великой Отечественной войн;
- бывшие партизаны и военнослужащие действующей армии, принимавшие участие в боях, защищающих Советский Союз;
- вольнонаемные лица, пребывавшие в штате органов армии, внутренних дел, госбезопасности в период ВОВ, а также те, кто признан оборонявшим города в эти годы;
- физлица, участвовавшие в устранении последствий событий на Чернобыльской АЭС, ПО «Маяк», речке Теча;
- попавшие под воздействие ядерной радиации на полигоне в Семипалатинске;
- лица, которым начислен стаж пребывания на военной службе 20 лет и более;
- субъекты, бывшие в спецподразделениях при проведении опытов с различными видами оружия;
- лица, признанные законом членами семьи военнослужащего, утратившими кормильца;
- граждане, имеющие удостоверение пенсионера по возрасту;
- граждане предпенсионного возраста, получающие содержание ежемесячно;
- физлица, участвовавшие в боевых операциях в Афганистане и других странах;
- лица получившие диагноз – лучевая болезнь либо инвалидность из-за деятельности в сфере работ с космическими объектами, ядерным оружием и установками;
- жены, мужья, родители госслужащих и военных, которые при исполнении служебных обязанностей погибли.
Льготники должны иметь соответствующие удостоверения, справку, орденскую книжку установленного образца, подтверждающие их статус.
В России проводится пенсионная реформа, увеличивается пенсионный возраст как мужчин, так и женщин.
Законодатель выделил группы недвижимости, за которые оплата не вносится:
- постройки, используемые в хозяйственной деятельности на землях для дачного хозяйства, садоводства, ИЖС, ЛПХ, площадью менее 50 кв.м;
- помещения, обустроенные в качестве мастерских, ателье, студий для творческой профессиональной деятельности субъектов;
- жилье граждан — на время использования в качестве частных библиотек, музеев, галерей.
Пользоваться льготой может только собственник недвижимости. Его представители, получатели пенсии другого лица не могут применять льготу к своему личному имуществу.
Размер налоговых льгот
Льгота по выплате налога означает, что человек не будет платить налог вообще за один из выбранных им объектов недвижимого имущества каждого вида, при условии, что оно не используется лицом в осуществлении предпринимательства.
Одному физлицу предоставлена одна льгота на выбор, даже если он подпадает под несколько категорий льготников.
Виды объектов для выбора льготы:
- комната в квартире, часть квартиры, квартира целиком;
- часть жилого дома либо дом целиком;
- место под стоянку машины или гараж;
- постройки, используемые в хозяйственной деятельности на землях для дачного хозяйства, садоводства, ИЖС, ЛПХ, площадью менее 50 кв.м;
- помещения, обустроенные в качестве мастерских, ателье, студий для творческой профессиональной деятельности субъектов;
- жилье граждан — на время использования в качестве частных библиотек, музеев, галерей.
Не имеет значение место расположение объектов – на одной территории или на разных концах страны.
К хозяйственным постройкам относят лишь те, которые прочно связаны с землей и не могут быть перемещены без разрушения. Поэтому, например, теплицы, вообще не подпадают под налоги.
Существуют помещения, собственники которых не могут применить к ним льготы:
- центры торговли, аналогичные целые комплексы или их части; административно-деловые центры или помещения на их территории;
- здания для торговли, помещения, отведенные под офисы, помещения общественного питания и те, которые используются для бытового обслуживания;
- часть недвижимости, образовавшаяся после раздела целого объекта и не оформленная отдельно;
- имущество, кадастровая стоимость которого более 300 млн. руб.
Если на территории вышеуказанных зданий находятся стоянки для частных авто или гаражи, то они подпадают под действие льготного налогообложения.
Порядок получения льготы
Освобождение от уплаты части налога имеет предъявительский характер. Льготник обязан явиться в налоговую инспекцию по месту регистрации и написать заявление об освобождении от уплаты. Там же указываются выбранные для льготы объекты. С заявлением предоставляются документы, подтверждающие право физлица на налоговую льготу.
Если документов нет, то налоговый орган сам делает запросы в учреждения, имеющие нужные сведения. Запрос о предоставлении информации выполняется должностными лицами, организациями и органами в течение 7 дней или дается ответ, что сведения отсутствуют. Налоговая в 3 дня сообщает об этом льготнику с просьбой самому принести подтверждающие документы.
Если льготник объекты не выбрал и не указал, то льгота применяется к имуществу, за которое начислена наибольшая сумма уплаты.
Налоговый вычет
Каждый субъект, имеющий на праве собственности недвижимость на территории Российской Федерации, имеет право на снижение налога.
Кадастровая стоимость недвижимости, с которой рассчитываются выплаты уменьшается:
- для части жилого дома или квартиры на 20 кв.м;
- для части квартиры или комнаты на 10 кв.м;
- для частного жилого дома на 50 кв.м;
- для единого недвижимого комплекса, в состав которого входит хотя бы один жилой дом на один миллион рублей.
