Меню Рубрики

Как подсчитать налог на доходы ИП: некоторые особенности ЕНВД

Единый налог на доходы ИП и его расчет

В России продолжает действовать в 2019г. единый налог на вмененный доход. Он позволяет облегчить процесс обязательных выплат в казну государства со стороны индивидуальных предпринимателей.

Единый налог на вменяемый доход

ЕНВД представляет собой особый режим налогообложения, которым пользуются ИП и компании, занимающиеся оговоренной деятельностью. При этом ЕНВД отличается от УСН тем, что нет разницы, какова величина фактического дохода. Рассчитать следует, учитывая размер ожидаемой прибыли. Его имеют право потребовать только в государственных органах.

Главная особенность заключается в том, что самые разные налоги заменяются одним. Получается, что вся система налогообложения сводится к единой, что во многом облегчает процесс сборов для государства.

Единый налог в 2019 г. на вменяемый или вмененный доход для ИП не нужно платить, если:

  1. Был уплачен НДФЛ для индивидуального предпринимателя;
  2. Организация заплатила налоги на прибыль;
  3. Не учитывая экспорт, был собран налог на добавленную стоимость;
  4. Покупается имущество, то на него налог, кроме тех объектов, когда он соответствует кадастровой стоимости недвижимости, не платится.

Необходимо подсчитывать сумму единого налога на вмененный доход каждый раз при его выплате. Для этого нужно заполнить особую форму для каждого ИП.

Кто может пользоваться ЕНВД?

Пользоваться могут не все. Это могут быть индивидуальные предприниматели и компании, которые отвечают конкретным характеристикам, например, не должно быть нанято больше ста сотрудников. Такое требование не касается кооперативов и хозяйственных обществ, где хозяин – это потребительский союз. При этом другие компании в данной организации должны иметь долю не выше 25 процентов. Исключение могут составить только те сообщества, которые располагают уставным капиталом, собранным для инвалидов.

Не имеют право на ЕНВД следующие организации:

  1. Если количество работников больше ста человек;
  2. Если доля других компаний выше 25 процентов, кроме организаций, которые сдают в аренду площади, например, под автозаправки;
  3. Организации, которые оказывают услугу, связанную с общественным питанием (это касается образовательных, социальных и медицинских структур);
  4. Если компания – это самый крупный налогоплательщик в стране, например, относящийся к региональному или федеральному уровню (в первом случае – это доход от двух до двадцати миллиардов рублей, с количеством человек свыше 50, активами в рамках от ста миллионов до двадцати миллиардов рублей, с налоговой базой между 75 миллионами и одним миллиардов рублей; во втором случае – это компании, где в сумме налоги превышают миллиард рублей);
  5. Компании, которые занимаются услугами связи или транспортными услугами, налоги достигают трехсот миллионов рублей, их доход выше двадцати миллиардов рублей;
  6. Оборонно-промышленные организации, относящиеся к стратегическим предприятиям и обществам.

В этом случае кбк единого налога на доходы считается, учитывая правила, прописанные в законодательстве РФ.

Какая деятельность подпадает под ЕНВД?

Единый налог на вмененный доход (ЕНВД) касается не всех организаций. Расчет его ведется только для тех компаний, которые занимаются определенной деятельностью. Необходимо заполнить особый бланк, указанный в НК РФ.

Власти имеют право самостоятельно определять, компании какой деятельности подпадают под ЕНВД. Список при этом каждый год меняется. Посмотреть его можно в структурах органов местной власти. В Москве, например, его вообще нет.

Как перейти на ЕНВД?

Каждый предприниматель, имеющий КБК при УСН на вмененные доходы и единый налог 2019, обязан делать перечисления не позднее апреля. Для того чтобы перейти на такой налог, нужно за пять дней, с момента основания компании, предоставить два экземпляра заявлений. Есть форма «один» – если это организация, и «два» – если предприниматель. Заявления отдаются в налоговую по месту работы.

Если оказываются следующие услуги, то ИП должен передать ЕНВД, учитывая его место жительства:

  1. Развозится или разносится товар;
  2. Размещается реклама на автобусах и троллейбусах;
  3. Оказываются услуги по пассажирским и грузовым перевозкам.

Когда предпринимательство ведется в нескольких городах, не нужно становится на учет в каждом регионе. Достаточно об этом сказать в одном месте. Налоговой службе следует выдавать сообщение, которое подтверждает, что ИП стал на учет.

Как правильно рассчитать ЕНВД?

Существует формула, действующая в 2019 году, по которой можно осуществить расчет единого налога на доходы физических лиц при УСН. Для этого нужно перемножить ряд показателей:

  1. Базовую доходность, устанавливаемую государством, учитывая физический показатель;
  2. Физический показатель, который для каждой деятельности отличается друг от друга;
  3. К1 – это коэффициент-дефлятор, устанавливаемый ежегодно Министерством экономики;
  4. К2 – это корректирующий коэффициент, устанавливаемый властями муниципалитета;
  5. 15% — обычно берут именно такой процент, но он может начинаться с 7,5 (все зависит от категории налогоплательщика).

Как сделать так, чтобы ЕНВД стал меньше?

Налоговый кодекс для организаций с кбк определяет единый налог на вмененный доход минус расходы, как рассчитывается налоговый платеж, учитывая закон, определяемый государством. Уменьшить при этом его можно на сто процентов, беря во внимание уплаченные фиксированные платежи за предпринимательство.

ИП сам может выбрать такой график, который ему больше всего подходит. Главная задача при расчете единого налога на вмененный доход – выплатить всю сумму за календарный год. Вменщики имеют право уменьшить страховой взнос за предыдущий квартал, если им удалось сделать выплаты до того, как была сдана декларация за прошлый отчетный период.

К примеру, предприниматель уменьшает налоговые взносы за первый квартал, сделанные до двадцатого числа (апрель крайний срок). Если они выплачивались в качестве выплат в следующем квартале, например, за четвертый прошлого года платят в первом текущего года.

Если у ИП или в организации есть работники, тогда налог уменьшается на 50 процентов, учитывая сумму страхового взноса за каждого сотрудника, а также за самого себя. Нельзя учитывать трату на то, что был куплен кассовый аппарат с выплатой налога до 18 тысяч рублей. Для получения такой льготы, нужно подать декларацию об устройстве заранее. На каждый кассовый аппарат можно получить льготу до 18 тысяч рублей.

Как правильно посчитать налоговый период

Единый налог на временный доход и отмена на вмененный доход должны проходить в конкретный период. Самый последний срок выплат осуществляется за первый квартал до 25 апреля, за второй – до 25 июля, за третий – до 25 октября, за четвертый до 27 января следующего года. Речь идет о 2019-2020 годах. Так как выплаты не приходятся на праздничные дни, то и сдвигать их нет нужды, за исключением четвертого квартала, 25 января 2020г. – это суббота, то и сдвигается на понедельник 27-го. Платить налоговые взносы нужно каждые три месяца до 25 числа следующего.

Как сдавать отчеты по налогам?

ЕНВД можно совмещать с другими налогами, такими как ПСН. Они назначаются для конкретной деятельности. Вмененные доходы облагаются налогами, учитывая систему налогообложения. Важно знать, что запрещено участвовать в разных деятельностях, предполагающих различные налоговые режимы. Каждая система облагается налогами отдельно. Речь идет об:

  1. Операциях;
  2. Имуществе;
  3. Обязательствах.

Именно так можно сдать отчетность и уплатить все налоги.

ЕНВД учитывается раздельно

Когда ИП решает совмещать налоги, тогда ему нужно по ЕНВД правильно отделить доходную и расходную часть от того вида деятельности, что связана с другой. Разделить доходы обычно просто. Но вот расходная часть намного сложнее разделяется. Ведь есть такие траты, которые не относятся прямо к ЕНВД или к другой деятельности. Речь может идти о директоре, который, возможно, занимается не только управлением, но и начислением зарплаты сотрудникам.

В такой ситуации расход по работе делится, учитывая два вида дохода, пропорционально тому, что связано с тем, как он нарастал в течение года.

Когда теряется возможность применять ЕНВД

Если в ИП за текущий квартал работало больше ста человек, либо доля взаимодействия с другими компаниями превысила 25 процентов, тогда происходит лишение права пользоваться ЕНВД.

В случае, когда ИП работает только по вмененным платежам, то в квартале, где были нарушены правила подачи налоговой декларации на единый налог, следует перейти на общее налогообложение. Это происходит до того момента, пока не произойдет восстановление требований, предусмотренных для перехода на ЕНВД.

Если же вместе с ЕНВД ИП или компания использует УСН, тогда, теряя право на вмененные выплаты, можно автоматически перейти на УСН, который будет представлять собой общий режим. Документы повторно сюда подавать не нужно.

Решая, какие взносы платить, по какой системе лучше это делать, нужно учитывать, соответствует ли компания определенным правилам, например, сколько человек работает в организации, а также какова доля участия других компаний. Если есть возможность, то лучше перейти на ЕНВД.

Видео на тему ЕНВД для индивидуальных предпринимателей

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *